Què és un IRA Stretch?
Una IRA de trams era una estratègia de planificació immobiliària que amplia l'estat de diferència tributària d'un IRA heretat quan es passa a un beneficiari no cònjuge. Va permetre un creixement diferit per impostos diferits d’un compte individual de jubilació (IRA).
Però la llei SECURE, part dels projectes de llei de despesa aprovats pel Senat el 19 de desembre de 2019 i signada en llei el 20 de desembre pel president Donald Trump, va acabar amb la capacitat d’utilitzar els IRA extensius. Això canviarà la planificació patrimonial per a molts contribuents que van utilitzar aquesta estratègia per refugiar els ingressos heretats. A continuació es mostra com va funcionar l'estratègia.
Utilitzant l'estratègia d'estirament, es pot transmetre un IRA de generació en generació mentre que els beneficiaris gaudien d'un creixement ajornat per impostos i / o lliure d'impostos. El terme "estirament" no representa un tipus específic d'IA. Més aviat és una estratègia financera que ha permès a les persones allargar la vida –i per tant, els avantatges fiscals– d’un IRA. Un beneficiari molt jove podria estendre les distribucions durant dècades. En virtut de la nova llei, els beneficiaris no cònjuges hauran d’aconseguir els fons de l’IRA heretada en un termini de deu anys a partir de la mort del propietari del compte original.
Punts clau
- L'extinció d'una IRA dóna els fons potencialment dècades a diferències fiscals compostes, excepte que la tàctica es va acabar amb la Llei SECURE, aprovada el 19 de desembre de 2019 i signada a la llei el 20 de desembre. les distribucions mínimes (RMD) en funció de la seva esperança de vida, per la qual cosa el pas de l'IRA als hereus més joves es va estendre el temps que pot continuar creixent abans de retirar-se els fons. Els IRA estrets van ser especialment beneficiosos amb els IRA Roth perquè les distribucions generalment són lliures d'impostos. el nou límit és de deu anys després de la mort del titular del compte original, independentment de l'edat del beneficiari.
Comprensió dels IRAs en estiraments
L'ampliació de l'IRA dóna més temps als fons de l'IRA (possiblement dècades) a diferències fiscals compostes. Això proporciona l’oportunitat de fer créixer els fons significativament per a les generacions futures.
Amb un IRA tradicional, el propietari ha de començar a prendre la distribució mínima requerida (RMD) a partir de l'1 d'abril de l'any després de complir 70 ½, una altra regla que canviarà amb la Llei SECURE. La nova edat de RMD és de 72 anys, tret que ja tingui 70 o més anys al 31 de desembre de 2019. El RMD es calcula agafant el saldo del compte el 31 de desembre de l'any anterior i dividint aquest nombre pel nombre d'anys restants. en l’esperança de vida del propietari (tal i com apareix a la taula “Vida uniforme uniforme” de l’IRS). Cada any, el RMD es calcula dividint el saldo del compte per l’esperança de vida restant.
Els hereus que no siguin espònsols de qualsevol edat, independentment del tipus d’IR, han de prendre RMD basats en la seva esperança de vida (les regles per als IRA heretats són diferents per als cònjuges i els no esposos). Com més jove sigui el beneficiari, més baix és la RMD, que permet que es mantinguin més fons a l’IRA per estirar l’IRA amb el pas del temps. És per això que molts IRA d’estiraments es transmeten al membre més jove d’una família.
IRA d’estiraments: Qui els utilitza
En general, els jubilats més rics que sàpiguen que el seu cònjuge tindrà prou diners per a la seva jubilació utilitzaran un IRA de tram per mantenir la riquesa de la seva família nomenant a la persona més jove de la seva família com a beneficiària. Els seus impostos mínims sobre RMD significaran que la suma restant del seu IRA continuarà incrementant-se diferit per impostos. No obstant això, no tots els IRA permeten l'estratègia d'estirament i els inversors han de consultar amb el seu assessor o institució financera per determinar si els beneficiaris podran fer distribucions durant un període d'esperança de vida.
Els IRA extensibles són especialment beneficiosos quan s’utilitzen amb els RRA IRA, ja que les distribucions generalment no tenen impostos, mentre que les distribucions tradicionals d’IRA es consideren com a ingressos ordinaris.
Estiraments IRA Developments
Entre el 2016 i el 2016, es va rumorejar que la nova legislació posaria fi a la IRA i exigiria que els beneficiaris no cònjuges utilitzessin una regla de cinc anys per a les distribucions mínimes obligatòries. A l'aplicació de la Llei de retallades i treballs fiscals, el tram IRA va rebre un resguit.
Aquest socorrista es va fondre amb el pas de l'acte SECURE. Si probablement heretareu un IRA després del 31 de desembre de 2019, comproveu detingudament per assegurar-vos que compliu les noves regles.
