Què és un crèdit fiscal?
Un crèdit fiscal és una quantitat de diners que els contribuents poden restar dels impostos deguts al seu govern. A diferència de les deduccions i exempcions, que redueixen la quantitat d’ingressos imposables, els crèdits tributaris redueixen l’import real de l’impost. El valor d'un crèdit tributari depèn de la naturalesa del crèdit; determinats tipus de crèdits fiscals s’atorguen a particulars o empreses d’ubicacions concretes, classificacions o indústries.
Punts clau
- Un crèdit fiscal és una quantitat de diners que els contribuents poden restar, dòlar per dòlar, dels impostos sobre la renda que deuen. Els crèdits impositius són més favorables que les deduccions fiscals o exempcions, ja que realment redueixen l'impost degut, no només la quantitat de ingressos imposables. Hi ha tres tipus bàsics de crèdits tributaris: no reemborsables, reemborsables i parcialment reemborsables. Un crèdit fiscal no reemborsable pot reduir l'impost que deus a zero, però no us pot proporcionar cap devolució fiscal.
Com funcionen els crèdits fiscals
Els governs poden concedir un crèdit fiscal per promoure un comportament específic, com ara substituir electrodomèstics per altres més eficients energèticament, o per ajudar els contribuents desafavorits reduint el cost total de l’habitatge.
Els crèdits tributaris són més favorables que les deduccions o exempcions fiscals perquè els crèdits tributaris redueixen el dòlar de la responsabilitat fiscal pel dòlar. Si bé una deducció o exempció encara redueix l’obligació tributària final, només ho fa dins del tipus impositiu marginal d’un individu. Per exemple, una persona amb un 22% d’impostos estalviaria 0, 22 dòlars per cada dòlar d’impost marginal deduït. Tanmateix, un crèdit reduiria l’obligació tributària a la totalitat d’1 dòlars.
Deduccions fiscals Vs. Crèdits fiscals
Tipus de crèdits fiscals
Els crèdits tributaris tenen tres formes bàsiques.
Crèdits fiscals no reemborsables
Els crèdits d'impostos no reemborsables són articles que es dedueixen directament de la obligació fiscal fins que l'impost a causa sigui igual a 0 dòlars. No es paga cap quantitat superior a l’impost que tingui com a resultat una devolució per al contribuent, per tant, el nom de “no reemborsable”. La part restant d'un crèdit fiscal no reemborsable que no es pot fer servir es perd efectivament.
Els crèdits d’impostos no reemborsables només són vàlids l’any de presentació, caducen un cop es presenta la devolució i no podran transferir-se als anys futurs. A causa d'això, els crèdits d'impostos no reemborsables poden afectar negativament els contribuents amb rendes baixes, ja que sovint no poden utilitzar tota la quantitat del crèdit. A partir de l'any fiscal 2019, alguns exemples específics de crèdits impositius no reemborsables inclouen crèdits per adopció, el crèdit per a menors i atenció, el crèdit fiscal d'estalvi per finançar els comptes de jubilació i el crèdit d'interessos hipotecaris, pensat per ajudar les persones amb rendes més baixes a pagar. Propietari de la vivenda.
Si un crèdit tributari reemborsable redueix l’obligació tributària inferior a 0 dòlars, el contribuent té devolució.
Crèdits d’impostos reemborsables
Els crèdits d'impostos reemborsables són el crèdit més beneficiós, ja que es paguen íntegrament. Això vol dir que un contribuent, independentment del seu ingrés o obligació fiscal, té dret a l’import total del crèdit. Si el crèdit tributari reemborsable redueix la obligació tributària a menys de 0 dòlars, el contribuent té devolució. A partir de l’any fiscal 2019, probablement el crèdit d’impost reemborsable més popular és el Crèdit d’Impost sobre la Renda Guançada (EIC). Altres crèdits tributaris reemborsables inclouen el crèdit d’impostos de prima, que ajuda a les persones i a les famílies a cobrir el cost de les primes de l’assegurança mèdica adquirides a través del mercat d’assegurances de salut.
Crèdits d'impostos parcialment reemborsables
Alguns crèdits tributaris són parcialment reemborsables, cosa que pot disminuir la renda imposable i reduir la obligació fiscal. El crèdit per l’impost infantil es va reemborsar (fins a 1.400 dòlars per nen qualificat) el 2018. Un altre exemple de crèdit d’impost parcialment reemborsable és el crèdit de l’impost de l’oportunitat nord-americà (AOTC) per als estudiants d’educació secundària. Si un contribuent redueix la obligació tributària a 0 dòlars abans d’utilitzar tota la porció de la deducció fiscal de 2.500 dòlars, la resta es pot prendre com a crèdit reemborsable fins a un mínim del 40% del crèdit o 1.000 dòlars.
