Què és un exercici fiscal?
Un exercici és l'any cobert per una determinada declaració. Als EUA, l'any impositiu de les persones físiques va des de l'1 de gener fins al 31 de desembre i inclou impostos per beneficis durant l'any. Per exemple, els impostos retrets o deguts per resultats durant l’any natural 2019 s’inclourien en la declaració d’impost que es deu al servei d’ingressos interns (IRS) a l’abril del 2020.
Punts clau
- Un any fiscal fa referència al període de dotze mesos que cobreix una declaració d’impostos. Els individus estan subjectes a un exercici fiscal, a partir de l’1 de gener i a finalitzar el 31 de desembre. Les rendiments d’impost als Estats Units solen venir el 15 d’abril de l’any següent que cobreixen. el període de l'any natural. Es poden presentar impostos comercials mitjançant un any natural o un exercici, que no poden coincidir amb la data d'inici de l'1 de gener.
Comprensió d’un exercici fiscal
Un exercici fiscal és un període comptable anual per pagar o retenir impostos, guardar registres i reportar ingressos i despeses. Les persones físiques s’adhereixen a un any tributari natural, on els impostos deguts per al 2019 haurien de ser previstos el 15 d’abril del 2020. Les empreses poden utilitzar l’any natural o l’exercici fiscal per a la data d’inici i finalització de l’any fiscal per a la declaració d’ingressos.
Un exercici fiscal que segueix l'any natural es refereix als dotze mesos consecutius que comencen l'1 de gener i finalitzen el 31 de desembre. L'any fiscal és un període de dotze mesos consecutius que finalitza qualsevol dia de qualsevol mes, excepte l'últim dia de desembre. Quan l'any fiscal d'una empresa és inferior a 12 mesos, es denomina simplement un exercici curt.
El servei d'ingressos interns (IRS) dels Estats Units permet que la majoria de les empreses utilitzin un any natural o l'exercici fiscal de l'empresa com a any fiscal. Exceptuen això les empreses que han de fer servir l'any natural que finalitza el 31 de desembre com a exercici fiscal. S’inclouen les empreses exclusives i les empreses unipersonals. Aquestes empreses han de finalitzar l'any fiscal el 31 de desembre, ja que generalment paguen impostos com a extensió del seu propietari únic.
Sigui quin sigui el mètode que s’utilitza per definir un exercici fiscal, l’IRS requereix que totes les empreses acabin l’exercici trimestral de manera trimestral, de manera que totes les taxes tributàries han de finalitzar el 31 de març, el 30 de juny, el 30 de setembre o el 31 de desembre. empreses amb exercicis no fiscals de l'any natural segons la data de finalització de l'any fiscal seleccionada. L’IRS desaconsella les empreses canviar el seu tractament de l’exercici fiscal excepte el primer o l’últim any d’un negoci. Per fer-ho, cal aprovar l’IRS per escrit.
Tipus d’anys d’impostos
Anys fiscals estatals
Tot Estat gestiona la fiscalitat independent del sistema federal, però la majoria que imposen impostos sobre la renda utilitzen el 15 d'abril com a data de presentació necessària. Virginia és una excepció, amb una data límit de presentació de l'1 de maig. Diversos estats que no cobren impostos sobre la renda imposen impostos sobre altres ingressos, com els dividends sobre accions. Nova Hampshire, que no té impostos sobre la renda ni les vendes, compensa amb el càrrec d’un impost sobre propietats relativament alt. Les taxes d’impostos sobre propietat de New Hampshire s’estableixen anualment al novembre i l’any fiscal de la propietat s’explica del 21 de març a l’1 d’abril per a tots els propietaris.
Anys fiscals curts
Un any fiscal curt és un exercici fiscal o natural que té una durada inferior a 12 mesos. Els breus anys d’impostos es produeixen o bé quan s’inicia una empresa o canvia el període comptable d’una empresa. Els anys fiscals curts es produeixen només per a empreses, mai per als contribuents individuals, ja que els individus han de presentar-se un any natural i no tenen l’opció de triar un exercici fiscal.
També es pot produir un exercici curt quan una empresa decideix canviar d’any imposable, un canvi que requereix l’aprovació del servei d’ingressos interns (IRS) després que l’entitat presenti el formulari 1128. En aquest cas, el període d’impostos curts comença el primer. dia després del tancament de l'any fiscal anterior i finalitza el dia anterior al primer dia del nou exercici fiscal. Per exemple, una empresa que reporta ingressos de juny a juny cada any decideix canviar el seu exercici fiscal per començar a l’octubre. Per tant, s’ha d’informar d’un curt període d’impostos de juny a octubre.
Consideracions especials
Les persones físiques solen utilitzar un exercici tributari del 31 de desembre, amb una rendibilitat anual que es deu el 15 d'abril de l'any següent. Quan la 16a Esmena es va aprovar el 1913, atorgant autoritat fiscal al govern federal, el Congrés va designar l'1 de febrer com a dia de presentació d'impostos. Aquesta data va ser traslladada progressivament cap a on es troba avui, el 15 d’abril.
Alguns comentaristes van sospitar que això ha permès al govern retenir més temps els diners dels contribuents. Sigui com sigui, el moviment de febrer a març a abril ha coincidit amb un augment de la massa de contribuents elegibles. Quan es va aprovar la 16a Esmena, es preveia que un petit nombre de persones molt riques pagaran un impost federal. El conjunt de contribuents ha crescut significativament des de llavors.
