Taula de continguts
- Doble impost per a petites empreses
- Tipus d’impost comercial empresarial de Califòrnia
- C Corporacions
- S corporacions
- LLCs
- Associacions i Propietaris
Els propietaris de petites empreses gaudeixen de diversos avantatges diferents de fer negocis a Califòrnia. L’estat és la llar de diverses àrees metropolitanes poblades, en creixement i dinàmiques, incloses Los Angeles, San Francisco i San Diego. Aquestes ciutats estan plenes de talent, amb gent de classe alta i residents benestants, i totes són la llar de prestigioses universitats que proveeixen noves classes de treballadors educats cada primavera i hivern. A més, Califòrnia és un lloc agradable per viure. A la majoria de les parts de l’estat, els hiverns no fan massa fred i els estius no són massa calorosos ni humits. L’estat ofereix paisatges i paisatges diversos, incloses platges, deserts, muntanyes i valls.
Dit això, Califòrnia no és tota la vida fàcil per als propietaris de petites empreses. En particular, els impostos comercials a Califòrnia són alguns dels més opressius de qualsevol estat. Els alts impostos, combinats amb les normatives comercials oneroses que també es coneixen a Califòrnia, han fet que molts propietaris d’empreses del segle XXI fugissin de l’estat pels llocs que perceben com a terrenys operatius més amables, com Texas i Florida. Recentment, un empresari de Califòrnia va encapsular aquest fenomen amb un mapa estatal que circulava a les xarxes socials; a la part superior del mapa va imprimir "Les millors vies per a propietaris d'empreses a Califòrnia" i, a continuació, va posar en relleu totes les autopistes i carreteres que sorteixen de l'estat.
Punts clau
- L’economia de Califòrnia és la més gran dels Estats Units i, per si sola, representaria una economia nacional superior en comparació amb la producció global. Les empreses ubicades a Califòrnia estan subjectes a un 8, 84% d’impost pla sobre la renda, a més d’un impost de franquícia en determinades situacions. Les empreses de Califòrnia poden estar subjectes a la doble imposició, ja que no existeixen determinades llacunes disponibles en un altre lloc, de manera que les empreses de la CA han de pagar tant els impostos estatals com els federals.
Doble imposició per a petites empreses
Califòrnia imposa impostos sobre la renda empresarials i personals superiors a la mitjana de la renda estatal. Tot i això, aquest no és el pitjor. Califòrnia és un dels pocs estats que imposa tant impostos, empresarials com personals, als propietaris de petites empreses que configuren els seus negocis com a entitats de pas, com les corporacions S o les empreses de responsabilitat limitada (LLC). Les empreses que s’estableixen mitjançant aquestes designacions eviten l’impost federal sobre la renda perquè els ingressos que guanyen passen als propietaris de les empreses. El govern federal considera que imposa la doble imposició tant als propietaris de negocis sobre els ingressos de pas com pel propi negoci, per la qual cosa només tributa els propietaris de negocis a taxes d’impostos sobre la renda personal. Si bé la majoria dels estats segueixen la mateixa filosofia, Califòrnia destaca per la que colpeja aquests propietaris d’empreses d’ambdues parts.
En funció de diversos factors, inclosos els ingressos nets d'una entitat de pas i la quantitat d'ingressos personals derivats del negoci pels seus propietaris, aquesta doble imposició imposada per Califòrnia pot igualar el doble de la càrrega fiscal del propietari d'una petita empresa. Tenint en compte que l’estat també té un cost de vida molt elevat, el tractament fiscal de les petites empreses de Califòrnia pot dificultar l’emprenedoria de la seva empresa.
Tipus d’impostos comercials de Califòrnia
Califòrnia imposa tres tipus d’impostos sobre la renda a les empreses: un impost sobre societats, un impost sobre franquícies i un impost mínim alternatiu. Gairebé totes les empreses de l’estat estan subjectes a almenys un d’aquests impostos, i a vegades a més d’un.
L’impost sobre societats s’aplica a les corporacions i empreses que opten per ser tractades com a corporacions. Aquest tipus d’impost és d’un 8, 84% pla, que és superior a la mitjana als Estats Units i s’aplica als ingressos nets imposables de l’activitat empresarial de Califòrnia. Les societats no estan subjectes a l’impost de franquícia de l’estat, però estan subjectes a l’impost mínim alternatiu (AMT) del 6, 65%, cosa que limita l’eficàcia d’una empresa que rescindeix les despeses contra ingressos per rebaixar el seu tipus d’impost de societats.
L’impost de franquícia s’aplica a S societats, LLC, societats limitades (LP) i societats de responsabilitat limitada (LLPs). Addicionalment, les corporacions tradicionals, o corporacions C, que no obtenen ingressos nets positius i, per tant, no estan subjectes a l’impost sobre societats han de pagar en canvi l’impost de franquícia.
L’impost mínim alternatiu del 6, 65% es basa en les regles federals d’AMT i s’aplica a les corporacions C i LLC que opten per ser tractades com a corporacions. Aquest és un impost que impedeix que les empreses anoten efectivament els ingressos per minimitzar l’impost de societats.
C Corporacions
Les corporacions C, o les corporacions tradicionals, paguen l’impost sobre societats del 8, 84% o AMT del 6, 65%, depenent de si reclamen ingressos imposables nets. Per exemple, una empresa amb una renda neta imposable d’1 milió de dòlars deu un 8, 84% d’això, o 88.400 dòlars, a l’impost sobre la renda de l’estat de Califòrnia. A més, els accionistes de l'estat tributen els accionistes sobre els ingressos personals que obtinguin de la corporació. Si aquest ingrés es paga en forma de dividends, Califòrnia és un estat especialment brutal. El tipus impositiu marginal més elevat de dividends de l'estat, del 33%, és un dels més alts als Estats Units
S corporacions
Les corporacions, que proporcionen proteccions legals i financeres similars a les corporacions C però passen per ingressos als propietaris d’empreses, paguen un impost de franquícia de l’1, 5% dels ingressos nets. L’impost mínim de franquícia és de 800 dòlars, fins i tot per a les corporacions S que exigeixen ingressos nets nuls o negatius. Per tant, una empresa S amb un benefici net d’1 milió de dòlars deu un 1, 5% d’aquest, o 15.000 dòlars, a l’impost sobre la renda de l’estat de Califòrnia. Els ingressos del negoci passen a continuació als propietaris de negocis, que han de pagar l'impost sobre la renda personal de l'estat. Califòrnia té nou claudàtors per a l’impost sobre la renda de les persones físiques, que comporten taxes marginals de l’1 al 12, 3%.
LLCs
Les companyies de responsabilitat limitada també paguen l’impost de franquícia, però es calcula diferent que per a les corporacions S. En lloc d'una taxa de percentatge plana basada en ingressos nets, les empreses tributen en quantitats de dòlar pla basades en els nivells d'ingressos bruts. Els ingressos bruts entre 250.000 i 499.999 dòlars paguen un impost de 900 $. Els ingressos bruts entre 500.000 i 999.999 dòlars paguen un impost de 2.500 dòlars. Els ingressos bruts entre 1 milió i 4.999.999 milions de dòlars paguen un impost de 6.000 dòlars. Uns ingressos bruts o superiors a 5 milions de dòlars paguen un impost de 11.790 dòlars. Per a les empreses amb ingressos bruts inferiors a 250.000 dòlars, s'aplica l'impost mínim de franquícia de 800 dòlars. Els ingressos nets d’una LLC passen als empresaris, que han de pagar l’IRPF a taxes marginals de l’1 al 12, 3%.
Associacions i propietats exclusives
El tractament fiscal de les associacions depèn del tipus específic. Les associacions de responsabilitat limitada i LLP han de pagar l'impost mínim de franquícia de 800 dòlars, i els propietaris han de pagar un impost sobre la renda de les persones físiques sobre els ingressos que passin de la societat. Per a les societats generals en què els ingressos es distribueixin directament als empresaris, només s'aplica l'IRPF. Aquest és el cas també de les propietats exclusives.
