DEFINICIÓ del nou compte temporal
El compte nou temporal és un lloc de retenció que s’estableix dins d’un fons per tenir un saldo com a resultat d’una entrada o una sortida significativa de caixa al fons. El compte està configurat per contenir aquests fons de forma temporal fins que puguin ser distribuïts als titulars de la unitat, destinats a adquirir actius addicionals per al fons o a altres grans despeses.
DESENVOLUPAMENT Compte temporal temporal nou
Els nous comptes temporals s’estableixen mitjançant fons per ajudar a racionalitzar i simplificar el procés de comptabilitat i fluxos d’efectiu. Aquest procés està recomanat pels estàndards globals de rendiment d’inversions (GIPS), un conjunt de bones pràctiques voluntàries desenvolupades per l’Institut CFA dissenyat per oferir als inversors una transparència addicional per avaluar els gestors d’inversions. En establir comptes separats, un fons pot determinar fàcilment la quantitat de diners que es distribuirà als titulars de la unitat o, aproximadament, la quantitat de diners que utilitzarà per adquirir participacions addicionals per al fons.
Una gran quantitat d’entrada o sortida d’efectius alhora pot resultar pertorbadora per al manteniment d’un compost, que es defineix pels GIPS com una agrupació d’una o més carteres gestionades segons un mandat, objectiu o estratègia d’inversió determinats. Les carteres discretes de pagament de tarifes s’inclouen en composites, mentre que les que no són discrecionals. Una entrada o una sortida significativa prevista requeriria l'establiment d'un compte nou temporal, d'acord amb les directrius del GIPS, per minimitzar l'impacte sobre la composició que un gestor d'inversions voldria mantenir estable. Els llindars d’aquests fluxos d’efectiu que requereixen la creació de nous comptes temporals s’han de determinar abans que es construeixi un compost i es comuniqui als clients.
