Una persona imposa una pena fiscal a una persona per no pagar prou el seu impost total i les seves retencions. Si una persona té un pagament inferior de l’impost estimat, pot ser que estigui obligada a pagar una penalització (al formulari 2210).
Incomplir la sanció de pagaments
Per evitar una penalització en la falta de pagament, els individus han de pagar el 100% de l’impost de l’any passat o el 90% de l’impost d’aquest any, combinant els impostos estimats i la retenció.
La Sanció de Subpagament es produeix quan un contribuent utilitza el formulari 2210 de l’IRS per calcular la quantitat d’impostos que deu, restant la quantitat ja pagada en els impostos estimats durant tot l’any. Si el contribuent s’adona que s’ha pagat, ha de pagar la diferència, més una penalització potencial, que es calcula en funció de l’import pendent que s’ha de pagar i durant el temps que s’ha de retardar la quantitat que s’ha de pagar. 0, 5 per cent de l’import degut, per cada mes d’impagament.
No tots els contribuents amb pagaments tenen un pagament de penalització, que pot ser renunciat a diversos escenaris, inclosos:
- L’obligació tributària total d’un contribuent és inferior a 1.000 dòlars. El contribuent no va deure cap impost per a l’any anterior. El contribuent va pagar almenys el 90% dels impostos deguts. El contribuent va perdre un pagament obligatori per causa d’un accident, un desastre o un altre circumstància inusual. El contribuent es va jubilar després d'haver complert els 62 anys. El contribuent va quedar inhabilitat durant l'any impositiu o durant l'any fiscal anterior per al qual no es van complir els pagaments estimats.
Els que no opten per l'excepció esmentada anteriorment a la pena de pagament inferior poden, tot i així, obtenir una pena reduïda, en determinades situacions. Per exemple, a una persona que modifiqui el seu estat de presentació d’impostos a un o solter, a casar-se conjuntament, pot tenir una pena reduïda. També es pot estendre una reducció als contribuents que generen porcions importants dels seus ingressos, més tard de l'any natural. En aquest exemple, es manté una participació en la inversió que es va vendre el mes de desembre, provocant així un impost important sobre les plusvàlues.
Cal assenyalar que els contribuents penalitzats poden estar sotmesos a tipus d'interès de la penalització. Per als contribuents que no siguin les empreses, la taxa de pagament addicional i de pagament inferior és la taxa federal a curt termini més tres punts percentuals.
