Els plans de pensions de benefici definit són plans de jubilació qualificats que proporcionen beneficis fixos i preestablerts als participants del pla quan es jubilen. Els plans són molt populars per als empleats, que gaudeixen de la seguretat dels beneficis fixos quan es jubilen, però els han deixat de favor els empresaris, que ara afavoreixen els plans de cotització definida al seu lloc, ja que no costen als empresaris tants diners.
No obstant això, els plans de benefici definit no han abandonat completament el camí del dodo. I ja que poden ser complexos, és important comprendre les regles que estableix el Servei d'Impostos Interns (IRS) i el codi tributari federal.
Punts clau
- Els plans de pensions de benefici definit són finançats per un empresari amb els beneficis d'una empresa i generalment no requereixen aportacions dels empleats., un empleat ha de tenir un temps determinat per a l’empresa que ofereix el pla. En la majoria dels casos, un empleat rep una prestació fixa cada mes fins a la mort, quan els pagaments s’aturen o s’assignen en una quantitat reduïda al cònjuge de l’empleat, segons el pla.
Com funciona un pla de pensions de benefici definit
Un pla de pensions de benefici definit requereix que l'empresari faci aportacions anuals al compte de jubilació d'un empleat. Els administradors del pla contracten un actuari per calcular els beneficis futurs que el pla ha de pagar a un empleat i l'import que l'empresari ha de contribuir per proporcionar aquests beneficis. Els beneficis futurs corresponen generalment al temps que un treballador ha treballat per a l’empresa i al sou i l’edat de l’empleat. Generalment, només l'empresari contribueix al pla, però alguns plans també poden requerir la contribució d'un empleat.
Per rebre beneficis del pla, un empleat normalment ha de romandre amb l'empresa durant un cert nombre d'anys. Aquest període de treball obligatori es coneix com a període de contractació. Els empleats que abandonen una empresa abans de finalitzar el període de contractació només poden rebre una part dels avantatges. Una vegada que l’empleat arriba a l’edat de jubilació, que es defineix en el pla, sol rebre una renda vitalícia. Generalment, el titular del compte rep un pagament cada mes fins que es mor.
Les empreses no poden disminuir de forma retroactiva els imports dels beneficis per als plans de pensions de benefici definit, però això no significa que aquests plans estiguin protegits de la seva fallida.
Exemples de plans de pensions de benefici definit
Un tipus de pla de beneficis definits pot pagar una renda mensual igual al 25% de la retribució mitjana mensual que va obtenir un empleat durant el seu mandat amb l'empresa. Segons aquest pla, un empleat que realitzés una mitjana de 60.000 dòlars anuals rebrà 15.000 dòlars en beneficis anuals, o 1.250 dòlars cada mes, començant a l'edat de jubilació (definit pel pla) i acabant quan aquest individu va morir.
Un altre tipus de pla pot calcular els beneficis basats en el servei d'un empleat amb l'empresa. En aquest escenari, un treballador pot rebre 100 dòlars al mes per cada any de servei amb l'empresa. Algú que treballés durant 25 anys rebria 2.500 dòlars al mes en l'edat de jubilació.
Variacions en els pagaments de prestacions
Cada pla té les seves pròpies regles sobre la manera de rebre beneficis dels empleats. En una anualitat de vida directa, per exemple, un empleat rep prestacions fixes mensuals que comencen a jubilar-se i acaben quan es moren. Els supervivents no reben més pagaments. En una anualitat conjunta i supervivent qualificada, un empleat rep pagaments mensuals fixos fins que es mor, moment en què el cònjuge supervivent continua rebent prestacions iguals com a mínim al 50% de les prestacions de l’empleat fins que el cònjuge mor.
Alguns plans ofereixen un pagament global, on un empleat rep tot el valor del pla en el moment de la jubilació i no es fa cap pagament addicional a l'empleat o supervivent. Sigui quina sigui la forma que tinguin els beneficis, els empleats paguen impostos, mentre que l'empresari obté una desgravació per contribuir al pla.
Plans de contribució definida i de contribució definida
En un pla de cotització definida, els empleats financen el pla amb diners propis i assumeixen els riscos d'inversió. Els plans de benefici definit, en canvi, no depenen dels rendiments de la inversió. Els empleats saben quant poden esperar a la jubilació. El govern federal no assegura els plans de cotització definida, segons la Corporació de Garantia de Beneficis de Pensions (PBGC), però actualment assegura un percentatge dels plans de beneficis definits.
Requisits fiscals federals
L’IRS ha creat regles i requisits perquè els empresaris estableixin plans de beneficis definits. Una empresa de qualsevol mida pot configurar un pla, però ha d’enviar el formulari 5500 amb una llista B anualment. A més, la companyia ha de contractar un actuari inscrit per determinar els nivells de finançament del seu pla i signar el calendari B. A més, les empreses no poden disminuir els beneficis amb caràcter retroactiu. Les empreses que, o no aportin les contribucions mínimes als seus plans o aporten excés, han de pagar impostos especials. L’IRS també nota que els plans de benefici definit generalment no poden fer distribucions al servei als participants abans dels 62 anys, però aquests plans poden prestar diners als participants.
