Els impostos sobre la renda no sempre es van retenir dels pagaments de les persones. De fet, la retenció d’impostos sobre la renda és una evolució relativament recent. Abans del 1943, els governs només van retenir els impostos quan els governs necessitaven obtenir ingressos addicionals: aquest article explica com vam arribar al sistema actual que treu els impostos sobre la renda de la vostra quinta de pagament i com funciona aquest procés de retenció.
Punts clau
- L’impost de retenció és l’impost sobre la renda recaptat pels salaris quan un empresari paga a un empleat. Els inicis de retenció d’impostos es remunten al 1862, quan es va utilitzar per ajudar a finançar la Guerra Civil. Els contribuents estan subjectes a multes si és inferior al 90% dels impostos sobre la renda anual. (els mesos d’abril) es retarden durant l’any natural. Els empleats emplenen el formulari W-4 de l’IRS per determinar quant hauria de retenir l’empresari de cada xec de pagaments. L’informació sobre la retenció de quantitats i la presentació de la nova W-4 segons sigui necessari pot ajudar els individus a fer un millor finançament personal decisions.
El desenvolupament del sistema de retenció d’impostos
La retenció d’impostos es va produir per primera vegada el 1862 sota el president Abraham Lincoln amb l’objectiu d’ajudar a finançar la Guerra Civil i el govern federal també va implementar una gran quantitat d’impostos d’acceleració amb el mateix propòsit, però el 1872 no només ho era es va abolir la retenció fiscal, però es va derogar completament l’impost sobre la renda.
Després de la ratificació de la 16a Esmena del 1913, l'impost sobre la renda es va fer permanent, però les lleis sobre retencions es van derogar el 1917 a causa de critiques generalitzades. Això passa perquè la recaptació d’impostos sobre la renda dels empleats va imposar una gran càrrega als empresaris en situar-los en la funció de recaptador d’impostos a més del paper de propietari d’empresa.
Aquesta vegada, passaria només 18 anys abans de tornar a obviar la retenció fiscal. Després de la Llei de la Seguretat Social de 1935, els empresaris van retenir els impostos a la Seguretat Social, el qual va obrir el camí per tornar a retenir els impostos sobre la renda a partir del 1943 amb l’aprovació del Congrés de la Llei de pagament d’impostos vigent. Les despeses de guerra es van utilitzar com a justificació de les retencions fiscals.
Tal com va escriure una vegada l'escriptor i intel·lectual Randolph Bourne a principis del segle XX, "La guerra és la salut de l'estat". No només es van tornar a retenir els impostos, sinó que es va promoure una pujada d'impostos massiva. L’impost sobre la renda va passar de ser un impost que només pagaven alguns nord-americans amb un gran guany a un que pagava tant els rics com l’home comú. El govern no estava segur que pogués cobrar amb èxit els impostos més elevats dels seus ciutadans. sense retenir a la font.
El sistema de retenció d’impostos de 1943 va ser desenvolupat en part pel famós economista Milton Friedman, que aleshores va treballar per a la divisió d’investigació fiscal del Tresor. Si bé no es va disculpar mai pel seu paper, Friedman va expressar més tard que volia que no hagués estat necessari instituir retencions, però, des de llavors, el sistema s'ha bloquejat i alguns dels jubilats actuals són els únics que recorden un temps abans d'impostos. retenció.
Com funciona la retenció fiscal?
En els primers dies de l’impost sobre la renda, quan no hi havia cap retenció, les persones pagaven les factures de l’impost sobre la renda íntegre de l’exercici anterior una vegada a l’any el 15 de març o en quotes trimestrals. la font. Això vol dir que els assalariats mai veuen els diners que deuen en impostos: els empresaris els treuen de les quotes i es transmeten directament al govern federal.
La quantitat de l’impost sobre la renda retingut de cada xec de pagament depèn de com un empleat omple el formulari W-4 de l’IRS. Aquest formulari no s’envia al govern: només l’emplea i l’empresari l’utilitza per determinar la quantitat d’impostos a retenir.El formulari W-4 inclou un full de treball per ajudar els contribuents a determinar les seves retencions en funció del nombre de llocs de treball que ocupin., estat civil i dependents.
Realment no importa la forma d’omplir aquest formulari, sempre que es produeixi, com a mínim, el 90% de l’impost a la finalitat de l’abril que es retingui de les quotes de l’empleat durant tot l’any. Si es reté menys del 90%, els contribuents estan subjectes a sancions i multes.De l’actual sistema de retenció, cada mes d’abril, les persones paguen la resta del que deuen o, si s’ha retingut massa impost, obtenen un reembossament. També es retarden els impostos sobre la Seguretat Social i Medicare de tots els efectius.
Amb el sistema actual, només els salaris que guanyen els empleats estan subjectes a retencions (en la seva major part). Hi ha moltes altres maneres d’aconseguir ingressos. Per exemple, els contractistes independents no estan subjectes a retencions ni els ingressos obtinguts pels inversors. Encara s'aplica la regla del 90%, però les persones són responsables de calcular i enviar els seus propis pagaments trimestrals.
Per assegurar-vos que teniu una quantitat adequada de retenció d’impostos, utilitzeu la calculadora de retenció al lloc web de l’IRS i, si cal, envieu una nova W-4 al vostre empresari per canviar l’import de la retenció.
Una excepció a aquesta regla sorgeix si un individu està subjecte a la retenció de còpia de seguretat. Si el contribuent no ha pagat impostos en el passat o el nom i el número de Seguretat Social que no es corresponen, els contractes independents i els ingressos per inversions (i algunes altres categories poc habituals d’ingressos) seran objecte de retenció de còpies de seguretat a un ritme del 24%. (a partir del 2019) Aquesta situació és poc freqüent, ja que la majoria dels nord-americans estan exempts de retenció de còpia de seguretat.
El sistema federal de retencions proporciona el model que utilitzen 41 estats per retenir els impostos sobre la renda de l'estat. Set estats (Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sud, Texas, Washington i Wyoming) no tenen un impost estatal sobre la renda, alguns estats fan servir el formulari W-4 de l'IRS (com Colorado), mentre que d'altres (com Califòrnia)) disposen de fulls de treball propis de retenció.
El formulari W-4 no proporciona als contribuents una manera de veure la quantitat de ingressos que es retindrà de cada xec de pagaments. Una bona manera d’obtenir una imatge clara de l’afectació de la vostra retenció d’impostos sobre el formulari W-4 de la demanda de diferents exempcions del formulari W-4 és fer servir una calculadora en línia.
La línia de fons
La majoria de nosaltres prenem per descomptat el sistema de retenció d’impostos, però realment no és un determinat. Els anys han passat i passats amb el desig del govern de finançar projectes i guerres cares i com a resposta a les reaccions dels contribuents al sistema. Entendre com funciona el sistema us pot ajudar a prendre decisions informades sobre les vostres finances personals.
