Punts clau
- El formulari IRS 5498 cobreix l’informe d’ingressos d’IRA. El seu síndic o emissor de l’IRA és l’encarregat d’enviar el formulari 5498 a l’IRS. El formulari és relativament senzill, però si teniu problemes, treballeu amb qui va emetre l’IRA o el vostre. assessor fiscal / comptable si en teniu. No heu de fer res amb el formulari en si. Només guardeu-lo amb els vostres registres d’impostos.
Els bàsics
Els informes s'apliquen als IRA tradicionals; també cobreix els IRA Roth, els SEI IRA, els IRA simples i els IRA considerats (que són plans de cotització dels empleats establerts com a IRA tradicionals o Roth que s'adrecen a un pla de jubilació qualificat de l'empresari). a la casella 7 del formulari. El formulari 5498 inclou informació (nom, adreça i número d’identificació federal) sobre el fideïcomissari i inclou el mateix tipus d’informació per al participant, que és el propietari de l’IRA.
Informació de la contribució
El formulari mostra les contribucions realitzades als IRA per a l'any fiscal del formulari (si no es fan aportacions, no hi ha entrada). S'hi afegeixen totes les contribucions IRA de l'any de tot tipus d'IR, i s'inclouen a la casella 1. Alguns tipus de contribucions es desglossen específicament: casella 10 per a IRAs Roth, caixa 8 per a SEPs i caixa 9 per a SIMPLEs. Els IRA estimats es consideren IRA regulars; poden ser IRA tradicionals o Roth.
El formulari (quadre 2) també informa de les contribucions de transferència: només es permet un rodatge en un període de dotze mesos per a IRA, però no hi ha cap límit sobre la quantitat en dòlar del rebot, per tant, una distribució de 15.000 dòlars a partir d’un L’IRA es pot transferir a un altre IRA; s’informa en aquest formulari. (Per obtenir més informació sobre els enrotllaments IRA, consulteu la Guia per a 401 (k) I I Rollovers i Eviteu els impostos sobre els rodets IRA .)
El formulari no informa de transferències directes, anomenades transferències de fideïcomissaris a confiança. Podeu fer tantes d'aquestes transferències cada any que vulgueu. El formulari és obligatori enviar-vos-ho el dia 1 de juny, després de l'any a què es relacionen les aportacions.
Un contribuent que reclami una deducció superior a la quantitat reportada al formulari 5498 probablement rebrà una carta de l’IRS fent referència a la discrepància. La carta sol·licitarà impostos, interessos i penalitzacions addicionals per qualsevol devolució de l'impost que resulti de la deducció superior a l'import notificat en el formulari.
Conversions i reconstruccions
A la casella 3 del formulari s’informen les conversions a IRA Roth. L’import convertit a aquest tipus d’IRA no limita l’import que es pot contribuir anualment a un IRA, inclòs un IRA Roth.
A partir de l’1 de gener de 2018, ja no podreu tornar a representar les conversions a un RRA IRA. Tanmateix, podeu tornar a practicar contribucions realitzades a un tipus d’IR (Roth o tradicional) com a l’altre tipus d’IA. Per fer-ho, simplement encarregueu que el fideïcomissari de la institució titular del vostre IRA transfereixi l’import de la vostra contribució més els guanys a un tipus diferent d’IR, ja sigui amb el mateix fideïcomissari o amb un síndic diferent. Les contribucions recargolades es consignen al requadre 4 del formulari 5498..
Informació sobre retirada i distribució
Els que tinguin més de 70 anys i més, així com els que han heretat IRA, hauran de prendre cada any les distribucions mínimes obligatòries (RMD) del compte Els RMDs per a l'exercici actual es basen en el valor raonable del compte al 31 de desembre de l'any anterior. Per exemple, el valor del compte, el 31 de desembre de 2015, determina el dipòsit de divises per al 2016. Aquest import es registra a la casella 5 del formulari 5498.
El formulari indica (mitjançant la casella 11) si es requereix un RMD per a l'any en què rebeu el formulari (per exemple, el formulari de 2015 indica si és necessari una RMD per al 2016). El formulari també informa sobre la quantitat de RMD que s’hauria de prendre (en funció de determinats càlculs fets pel síndic) (casella 12b) i la data de la RMD (casella 12a).
Per facilitar les RMD, cal presentar el formulari fins al 31 de gener que mostra el valor del compte al 31 de desembre anterior. Així, el formulari que mostra el valor del compte al 31 de desembre de 2015 haurà de presentar-se a l'1 de febrer de 2016 (El 31 de gener és diumenge). (Per obtenir més informació sobre els RMD, consulteu Com calcular les distribucions mínimes obligatòries .)
