Com a plans d’estalvi de jubilació més utilitzats i coneguts als Estats Units, el pla 401 (k) va ser l’assessor de l'assessor Ted Benna. El 1980, Benna va adonar-se que les regles establertes en la Llei d’ingressos de 1978 permetien als empresaris establir comptes d’estalvi senzills i avantatjats pels impostos per als seus empleats.
Història
El terme "401 (k)" fa referència a la secció 401 (k) del Codi d'ingressos interns. La disposició permet als empleats evitar impostos sobre parts del seu ingrés si opten per rebre-la com a compensació diferida en lloc de retribució directa.
Tanmateix, la disposició original no permetia establir i finançar un compte separat mitjançant reduccions salarials. Benna va sol·licitar a l'IRS que modifiqués la secció 401 (k), que es va escriure com a part de la Llei d'ingressos i el 1981 l'IRS va complir. A l’any següent, diverses grans empreses van començar a oferir nous plans de 401 (k) als empleats. Els participants en els plans 401 (k) podrien utilitzar els seus ingressos diferits per realitzar inversions sense haver gravat en impostos sobre els beneficis.
Aquests nous comptes ràpidament es van fer populars. El 1983, més de 7 milions d'empleats van participar en un pla de 401 (k). El 1991, aquest nombre havia arribat als 48 milions, i els actius combinats de tots els plans de 401 (k) van superar el bilió de dòlars el 1996.
El 2001, el Congrés dels Estats Units va aprovar la Llei de reconciliació econòmica del creixement econòmic i de la reducció d’impostos, que va permetre l’anomenada "contribució captació" per als participants de més de 50 anys. La Llei també permetia a les empreses oferir comptes de Roth 401 (k), que requereixen contribucions posteriors als impostos, però proporcionen el benefici d’un creixement i distribució sense impostos.
Finalitat i usos
Els plans moderns 401 (k) no eren un disseny intencionat del govern dels Estats Units ni del Servei d’ingressos interns. De fet, el govern federal va intentar invalidar dues vegades els plans de 401 (k) a finals dels anys vuitanta. La preocupació era que els rebuts d’impostos baixessin massa ràpidament, ja que més treballadors finançaven els seus plans de jubilació.
Els empleats reben dos avantatges significatius de 401 (k) plans i altres comptes de jubilació exempts d’impostos: en primer lloc, hi ha l’obviada prestació fiscal. En segon lloc, els empleats tenen una manera de protegir els seus estalvis de jubilació de la pèrdua de poder adquisitiu real a través de la inflació. Al revés, els plans 401 (k) són més arriscats per als empleats que els plans de beneficis definits, garantits federalment.
Els empresaris també tenen avantatges evidents. Per exemple, els costos d’oferir prestacions de jubilació han disminuït significativament. Les petites empreses es beneficien especialment dels nous plans de contribució definida; el pla permet a aquestes empreses oferir paquets de beneficis similars als empleats com els que es troben en empreses més grans, anivellant el terreny de joc.
El govern federal fomenta l’ús de 401 (k) s i altres plans de jubilació. Tot i que els rebuts d’impostos disminueixen a mesura que hi participen més persones, una població que finança la seva pròpia jubilació acaba reduint les despeses del govern en programes assistencials de gent gran.
