El servei d’ingressos interns (IRS) examina detingudament les contribucions dels empleats altament compensats (HCE) per assegurar-se que no es beneficien injustament dels plans d’estalvi de jubilació diferits d’impostos, com els plans 401 (k). Però les aportacions de captura no s’inclouen en les proves de percentatge d’ajornament real (ADP), ja que poden variar els resultats de les proves.
Què és la prova ADP?
Per tal que el pla de jubilació patrocinat per un empresari mantingui el seu estat de qualificació fiscal, ha de complir algunes proves estrictes de no discriminació per assegurar que els empleats més rics no es beneficien més del pla que el salari mitjà. L’IRS utilitza proves d’ADP per verificar que la participació al pla continua sent relativament igual per als empleats a tots els nivells d’ingressos.
Sota els requisits de la prova d’ADP, la diferència salarial mitjana feta per les HCE només pot superar en un percentatge la contribució mitjana dels empleats habituals. Si es descobreix que els HCE han superat el límit de cotització requerit per les proves d’ADP, el pla ha de retornar les contribucions excessives o el risc de perdre el seu estat qualificat d’impostos.
Contribucions de captura
L’IRS imposa estrictes limitacions a l’import que es pot aportar a un pla qualificat en un any determinat. El 2020, la contribució màxima dels empleats per als menors de 50 anys és de 19.500 dòlars, amb un límit màxim de cotització total (inclosa la participació patronal) de 57.000 dòlars.
No obstant això, per animar els que es troben a la jubilació a incrementar els seus estalvis, l’IRS permet als participants del pla de més de 50 anys aportar aportacions anuals de superació d’aquests límits. El 2020, els empleats elegibles poden aportar 6.500 dòlars addicionals, augmentant el límit total fins a 26.000 dòlars per a les contribucions dels empleats i els 63.500 dòlars en general.
Per què queden excloses les aportacions de captura?
Queden excloses les aportacions de captació perquè no tots els empleats són elegibles per realitzar-los en un any determinat. Incloure’ls en proves d’ADP corre riscos d’obtenir resultats.
Si un nombre d’empleats no altament compensats (NHCE) majors de 50 anys maximitzen les seves contribucions, per exemple, la seva participació agressiva augmenta la contribució mitjana de tots els NHCE, encara que els seus companys encara no siguin elegibles per fer aportacions de captura.
Tot i que aquest escenari pot ser una bona notícia per als HCE que gaudissin dels límits de contribució augmentats, el contrari seria veritat si fossin els majors de 50 anys. Si s’incloguessin les proves de captura de HCEs a la prova, la contribució mitjana de HCE podria superar. el límit ADP es limita més ràpidament i requereix que el pla retorni les contribucions. (Per a informació relacionada, vegeu "Per què són limitades les contribucions 401 (k)?")
