Pràcticament, els Estats Units ja no tenen un impost sobre successions. Les herències d’efectiu o béns no s’imposen en concepte d’ingressos per al destinatari. I, a partir del 2019, l’impost sobre béns immobles, que paga la mateixa propietat, només es cobrarà en quantitats superiors als 11, 2 milions de dòlars. És més, una disposició especial de la llei permet que la propietat d’un cònjuge supervivent pugui duplicar tant aquesta exempció. Com a resultat, molt poques finques o beneficiaris hauran de tenir cap impost en absolut.
Punts clau
- Una herència no està subjecta a impostos sobre la renda. L'impost federal sobre béns immobles ara només s'aplica a una minúscula minoria de contribuents super-rics, estimats en 2.000 a l'any en total..
Alguns estats fan herències fiscals. A partir del 2019, aquests estats inclouen Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey i Pennsilvània. Tanmateix, cap d’aquests estats imposa les herències que es corresponen al cònjuge o als fills del difunt. Quan es cobren, els impostos oscil·len entre el 5% i el 15% de l'herència.
Un cas rar quan s’imposen impostos
Les finques, com les persones físiques, han de presentar formularis d’impost sobre la renda. També poden deure impostos si els actius de la finca continuen guanyant interessos o dividends, per exemple. Si l’executor de la propietat no ha pagat l’impost sobre la renda abans de distribuir l’herència, els beneficiaris poden deure algun impost.
La finca podrà pagar els impostos deguts o distribuir els ingressos imposables als hereus. En alguns casos, fer aquest últim permet estalviar diners al beneficiari, ja que la propietat pot estar en una franja fiscal més elevada que la persona que rep una part de l’herència. L'herència es registra a la planificació K-1 de l'IRS.
L'impost sobre béns immobles actualment només s'aplica a herències superiors als 11, 2 milions de dòlars per persona.
Quan participen IRA
Si bé els beneficiaris no deuen l’impost sobre la renda sobre els diners que hereten, si la seva herència inclou un compte individual de jubilació (IRA), generalment hauran de prendre distribucions d’aquest durant un determinat període i, si es tracta d’un IRA tradicional en lloc d’un Roth, pagar l'impost sobre la renda d'aquests diners. L’IRS explica les regles a la publicació 590-B.
Per què no hi ha impostos sobre béns immobles?
La història de l'impost sobre béns immobles als Estats Units ha estat carregada de controvèrsies. Sovint es derivava pels seus opositors com a "impost de morts".
En termes menys carregats, l'impost sobre béns es considerava especialment injust amb els nord-americans que tenien els béns familiars vinculats a la propietat en lloc de la caixa al banc. Es veurien obligats a vendre la propietat per pagar l’impost patrimonial. Es va considerar que es feia especialment greu per als agricultors familiars que tenien una riquesa en terres de conreu, equipament i bestiar.
Limitació de l’impost
Es va establir una exempció de l’impost federal sobre finques per a finques de fins a 5 milions de dòlars el 2010. Aquesta exempció ha estat reafirmada i els límits han estat augmentats en la legislació posterior aprovada pel Congrés. La llei actual eximeix 11, 2 milions de dòlars dels impostos sobre béns immobles.
Com evitar el impost
Es calcula que aproximadament 2.000 nord-americans a l'any estan subjectes a impostos sobre béns segons la darrera legislació, i solen emprar comptables que són capaços de trobar maneres d’evitar o minimitzar l’impost patrimonial.
Un dels mètodes més populars per evitar qualsevol impost immobiliari és regalar porcions de la finca per avançat als membres de la família. Un altre és crear un fiduciari d’assegurança de vida irrevocable.
