Els dividends qualificats s’inclouen en els ingressos bruts ajustats d’un contribuent. Tanmateix, es tributa amb un tipus més baix que els dividends ordinaris.
Dividends ordinaris versus dividends qualificats
Segons el servei d’ingressos interns (IRS), els dividends ordinaris es paguen amb els beneficis d’una empresa o fons mutus i s’imposen al mateix ritme que els ingressos ordinaris. Aquests pagaments es mostren al quadre 1a del formulari 1099-DIV, que s’envia als inversors.
Els dividends qualificats són similars als dividends ordinaris, però estan subjectes al tipus impositiu màxim aplicable a les plusvàlues de l’inversor. Aquesta figura es mostra a la casella 1b del formulari 1099-DIV. A partir del 2015, els tipus màxims de dividends qualificats són del 0% si s’imposa la renda ordinària a la taxa del 10% o 15% i del 15% si l’interès ordinari de l’impost sobre la renda és superior al 15% i inferior al 39, 6%. El tipus de tributació se situa en un 20% per a aquells amb ingressos ordinaris amb un 39, 6%.
Per complir els requisits per a un dividend qualificat, el dividend ha d’haver estat pagat per una corporació nord-americana o una empresa estrangera qualificada i complir el període de retenció, que és superior a 60 dies durant un període de 121 dies, que comença 60 dies abans del. data d’ex dividend. El període de celebració és diferent per a l'estoc preferent.
Exemple
L’empresa ABC declara dividends de 25 per cent per acció. Si un inversor posseeix 10.000 accions d’accions comunes d’ABC Corporation, el pagament de dividends rebut és de 2.500 dòlars. Si la data d’exdivisió és l’1 de juliol, l’inversor hauria de posseir les accions durant més de 60 dies des del 2 de maig fins al 30 d’octubre o el període de 121 dies perquè el pagament es consideri dividend qualificat.
