Taula de continguts
- Configuració i gestió d'un SEP
- Límits de cotització
- Empleats no elegibles
- Com funcionen els SEP
- Deducció de les contribucions de SEP
- Deducció de despeses del pla
- Requisits d'informes
- Desavantatges d’un SEP IRA
- La línia de fons
Els SEP també ofereixen altres funcions atractives que revisarem aquí, juntament amb altres factors a tenir en compte abans de triar un SEP per al vostre negoci.
Punts clau
- Els SEI IRA són atractius per als treballadors autònoms, els autònoms i les petites empreses, ja que són fàcils d’instal·lar i administrar. Els empresaris poden aportar fins a un 25% del salari brut anual de cada empleat elegible i fins a un 20% del seu auto anual ajustat. - Ingressos laborals si són autònoms, sempre que les cotitzacions no superin els 56.000 dòlars per persona. Pot ser que algunes categories de treballadors no siguin elegibles per participar en un SEP, inclòs qualsevol persona menor de 21 anys o que pagui menys de 600 dòlars en sous del seu. negoci per a un any. Un empresari pot deduir les contribucions del pla com a despesa empresarial. Pot ser que un SEP no sigui desitjable perquè proporciona contractació immediata, no permet contractar préstecs i els empleats poden ser elegibles després de com a mínim. una setmana.
Configuració i gestió d'un SEP
Un SEP és un pla de jubilació basat en un compte individual de jubilació (IRA) en el qual els propietaris d’empreses poden fer aportacions abans d’impostos tant per ells mateixos com per als seus empleats elegibles. És ideal per a treballadors autònoms, autònoms i propietaris de petites empreses, ja que és fàcil d’establir i administrar. Qualsevol propietari de negoci, incloses les propietats exclusives, les corporacions i les societats, pot establir un SEP. A diferència dels plans qualificats, el SEP no necessita proves de discriminació o presentació de 5500 devolucions. Establir un SEP IRA pot ser tan fàcil com omplir el formulari IRS 5305-SEP i proporcionar una còpia als empleats.
Els empleats són els responsables d’establir el seu IRA per rebre contribucions d’empresaris (els empleats no fan aportacions de SEP, però si el SEP IRA ho permet, pot ser que puguin fer contribucions periòdiques d’IRA al seu compte fins al límit màxim anual). Els comptes de SEP IRA segueixen les mateixes regles d'inversió, distribució i distribució que els IRA tradicionals. Tanmateix, un empresari que estableixi un SEP no té cap responsabilitat d'assistir en les contribucions del pla d'inversió. Els participants individuals poden seleccionar el seu proveïdor d’IRA i dirigir les seves inversions.
Com en molts altres plans d’ocupació, un empresari té fins al termini de presentació d’impostos de l’empresa, incloses les pròrrogues, per finançar el SEP.
Límits de cotització
Els SEI IRA tenen uns límits d'aportació altament atractius. Els empresaris poden aportar fins a un 25% del salari brut brut de cada empleat elegible i fins a un 25% dels seus ingressos de treball autònom ajustats anuals si treballen per compte propi, sempre que les contribucions no superin els 57.000 dòlars el 2020. els primers 285.000 dòlars de compensació el 2020 i s’ajusten anualment.
Un empresari pot decidir cada any si pot contribuir al SEP, cosa que pot suposar un avantatge per a una nova empresa que no ha establert una tendència en els seus resultats anuals. A causa d’aquesta flexibilitat, un empresari podria decidir renunciar a la contribució SEP en anys en què els beneficis siguin inferiors al previst. Tanmateix, quan es facin contribucions a SEP, s’han de basar en el mateix percentatge de compensació per a tots els empleats coberts. A més, tots els participants del pla que han treballat per al negoci durant l'any durant el qual es realitzen aportacions han d'obtenir contribucions a SEP, fins i tot si deixen la feina o moren abans que es facin les contribucions.
Empleats no elegibles
Algunes categories d'empleats poden ser exclosos de la participació en el SEP durant l'any, inclosos els que:
- Estan inclosos en un acord de negociació col·lectiva (empleats sindicalitzats): menors de 21 anys, van obtenir menys de 600 dòlars (indexats per inflació) durant l'any, treballats menys de tres dels cinc anys anteriors.
Com funcionen els SEP
A continuació, es mostra un exemple: En virtut del SEP IRA d’ABC Inc., una persona ha de treballar tres dels cinc anys anteriors per poder optar a una contribució SEP durant l’any. Jane R. va treballar per a ABC Inc. de forma parcial el 2015, 2016, 2017 i 2018.
Si suposa que Jane compleix els altres requisits d’elegibilitat, pot rebre una contribució per al 2019 perquè va treballar almenys tres dels cinc anys anteriors al 2019. Per als SEP IRA, un any de servei pot ser qualsevol període, cosa que significa que un empleat que treballar durant una setmana en un any es compta que ha completat un any de servei.
Un empresari pot optar per utilitzar requisits d’elegibilitat menys restrictius per permetre que més empleats participin en un pla SEP.
Deducció de les contribucions de SEP
El tipus d’empresa determina el tipus de formulari que l’empresari utilitza per reclamar la deducció per aportacions de SEP.
- Un únic propietari reclama la contribució SEP en nom de si mateix al formulari 1040 de l’IRS. Tanmateix, les contribucions de SEP en nom dels empleats de dret comú de l’únic propietari (el termini IRS per a un empleat, no un contractista independent) es reclamen a la llista C.Partners en una deducció de reclamació social per a les seves contribucions a SEP individual al formulari 1040 de l’IRS. Per a les contribucions realitzades per compte d’empleats de dret comú, la societat reclama la deducció al formulari 1065 d’IRS. Per a una corporació S, totes les contribucions SEP es reclamen a l’IRS. Formulari 1120-S.Per una corporació C, totes les contribucions a SEP es reclamen al formulari 1120 de l’IRS.
És una bona idea consultar amb el professional d’impostos per assegurar-vos que es presenten formularis adequats per informar i reclamar la deducció per aportacions de SEP.
Deducció de despeses del pla
Un propietari de l'empresa pot ser elegible per rebre un crèdit fiscal per a les despeses realitzades en establir un SEP i també pot ser capaç de deduir les despeses del pla, incloses les contribucions realitzades al pla.
Requisits d'informes
Per a la patronal, la informació fiscal es limita a informar de les contribucions de SEP a la declaració de l’impost de l’empresa. Per als participants individuals, el custodi o administrador de l'IRA informa de les contribucions de SEP IRA al formulari 5498 de l'IRS i de les distribucions al formulari 1099-R de l'IRS. Els empresaris i els empleats han de tenir en compte que els custodians denuncien les contribucions durant l'any que reben. Si, per exemple, ABC Inc. fa les seves aportacions SEP per al 2018 al maig del 2019, el formulari 5498 pot no correspondre amb l’import que l’empresari reporta per al 2018. Els empresaris haurien de, doncs, mantenir els seus registres per fer un seguiment de les contribucions a SEP.
Desavantatges d’un SEP IRA
Des del punt de vista de l'empresari, hi ha certs desavantatges dels SEI IRA. Ells són:
Vestimentació immediata
Per reduir la facturació dels empleats i el cost associat a la formació de nous empleats, alguns empresaris volen que els seus treballadors treballin durant diversos anys abans de cobrar les cotitzacions de l'empresari. No obstant això, per a SEP IRA, les cotitzacions es donen immediatament al 100%, cosa que significa que els contractes futurs no són una eina per reduir la facturació dels empleats. Tan bon punt es dipositen, les cotitzacions pertanyen a l’empleat.
No es permeten préstecs
A diferència dels plans qualificats, en virtut dels quals els participants, inclòs el propietari de l’empresa, poden agafar en préstec fins a un mínim del 50% o 50.000 dòlars del seu saldo garantit, el SEP, com tots els plans basats en l’IRA, no té aquesta funció.
Requisits d’elegibilitat dels empleats
Segons un pla qualificat, un empresari pot requerir que un empleat treballi almenys 1.000 hores per acumular un any de servei. Per a un SEP IRA, un any de servei és qualsevol període, per molt curt que sigui. Això pot provocar un augment de les despeses associades al finançament del pla, que pot suposar un desavantatge, especialment per a les empreses que contracten treballadors a temps parcial o estacionals.
La línia de fons
Com molts propietaris de petites empreses, pot gaudir de la senzillesa i l’administració de baix cost del SEP IRA. Si bé pot ser convenient establir el SEP, haureu de consultar el vostre professional d’impostos per assegurar-vos que el pla que escolliu sigui adequat al vostre perfil empresarial. Si preferiu un pla qualificat a un SEP IRA, però no us vau perdre el termini per establir un pla qualificat, podeu finançar el SEP i, a continuació, passar el balanç a un pla qualificat que establiu més endavant.
