Típicament, un cònjuge que no ha estat nomenat beneficiari d’un compte individual de jubilació (IRA) no té dret a rebre ni heretar els béns quan el propietari del compte mor. Tot i això, hi ha algunes excepcions.
Punts clau
- En general, un cònjuge que no ha estat nomenat beneficiari d'un IRA no té dret a heretar-lo. En els estats de la propietat comunitària, però, un cònjuge podria tenir dret a alguns dels béns de l'IRA en determinades circumstàncies. Si el propietari de l'IRA. mor sense testament i sense nomenar-ne beneficiari, el compte es dirigiria a un cònjuge supervivent, segons les lleis de successió intestinal.
Una designació beneficiària rebota un testament
L'IRA no es considera part del vostre patrimoni de la manera que hi ha altres comptes i actius financers. Concretament, no es regeix per les disposicions d’una última voluntat i testament. En termes generals, la persona que designeu com a beneficiari de l’IRA (que normalment feu en un formulari quan creeu el compte) dicta qui hereta l’IRA, no la vostra voluntat. Fins i tot si hagués nomenat algú amb voluntat, l'IRA el beneficiaria designat el substituiria.
Només si no designeu en cap moment un beneficiari (o bé el beneficiari t'hagi previngut), l'IRA passa a formar part de la seva propietat i està subjecta a les disposicions del testament. Ningú més té dret a rebre cap part de l’IRA tret que els beneficiaris nomenats decideixin excloure les seves porcions.
Un dels avantatges d’un IRA, des de la perspectiva de la planificació immobiliària, és que els actius es poden transferir directament als beneficiaris sense haver de passar per prova.
Beneficiaris de l'IRA en els Estats de la Propietat Comunitària
Hi ha excepcions, però, en els estats de propietat comunitària en determinades condicions. En virtut de les lleis d’aquests estats, el cònjuge ha de ser el principal beneficiari de l’IRA, llevat que aquest consenti a una altra part que sigui així anomenada. Si el titular de l'IRA nomena algú sense l'aprovació del cònjuge, el cònjuge pot tenir dret a una part de la IRA quan el propietari original mor, independentment de la designació del beneficiari.
9
El nombre d’estats de propietat comunitària (Arizona, Califòrnia, Idaho, Louisiana, Nevada, Nou Mèxic, Texas, Washington i Wisconsin). Alaska és un "opt-in": permet als dos cònjuges l'opció de designar la seva propietat com a propietat comunitària.
Si el contribuent resideix en un estat de propietat comunitària, el cònjuge ha de consultar amb el custodi de l’IRA per determinar si s’ha obtingut l’aprovació adequada d’ell. Si s’ha obtingut l’aprovació adequada, els beneficiaris designats podran prendre possessió de la seva part de l’IRA.
Tingueu en compte, tot i que, fins i tot si el contribuent resideix en un estat de propietat comunitària, l’IRA (o una part d’aquest) pot no estar sotmesa a les lleis de propietat comunitària si el saldo es va acumular abans que es casés. Per cert, consulteu amb un advocat local que s’especialitza en les lleis d’ordenació patrimonial o d’herències, ja que els estatuts estatals varien.
Circumstàncies excepcionals per als hereus d'IR
Què passa amb l'escenari de "beneficiari no designat" descrit anteriorment? Si el propietari de l'IRA no nombrés un i residís en un estat de propietat comunitària, el cònjuge tindria dret al compte, ja que passaria a formar part de la propietat regular del difunt.
Un altre escenari: si el propietari del compte no nomena beneficiaris i mor sense testament, l'IRA està sotmès a "lleis de successió intestinal". Si bé aquests varien, generalment, els cònjuges supervivents i els nens que ocupen la llista per heretar béns, que inclourien els fons de l'IRA.
