El compte individual de jubilació (IRA) està dissenyat per ser una inversió deduïble en els impostos en el vostre futur. Però hi ha límits.
Si ni tu ni el teu cònjuge són partícip actiu en un pla patrocinat per un empresari, com ara 401 (k), pots reclamar la deducció completa fins a la màxima contribució permesa per a l'any.
Tanmateix, si vostè o el seu cònjuge són participants actius en un altre pla, la seva elegibilitat per deduir la seva contribució es determina segons l’estat de presentació d’impostos i la renda bruta modificada (MAGI) que informe en els impostos sobre la renda.
Això pot ser complicat, ja que les regles varien per a cada tipus de pla de jubilació patrocinat per l'empresari.
Determinació de l'estat actiu
A continuació, es mostren les regles sobre l'estat de participant actiu per a diferents tipus de plans de jubilació de l'ocupació.
Pla de prestació definida
Pensió de compra de diners i pla de beneficis objectiu
Per als plans de pensions de compra de diners i beneficis objectiu, es considera un participant actiu durant l'any durant el qual s'apliquen les vostres contribucions a aquests plans. Això és cert, independentment de quan la vostra contribució es dipositi realment al vostre compte.
Per exemple, diguem que el vostre empresari patrocina un pla de pensions de compra de diners i ha de contribuir amb el 10% de la compensació elegible al pla cada any. El vostre empresari té fins al termini de presentació d’impostos, incloses les pròrrogues, per dipositar les contribucions d’un any concret. Així doncs, si es va fer una contribució del 2018, es considera un participant actiu per a l'any fiscal 2018, any al qual s'aplica la contribució.
Plans de compartir beneficis i IRA de SEP
Aquests plans es defineixen pel caràcter discrecional de les contribucions. Es considera que els empleats són actius per a l'any en què es realitzen les aportacions dipositades als comptes dels empleats, fins i tot si les contribucions s'apliquen a l'any anterior. El motiu d'aquesta regla és que els empleadors solen ser impossibles de garantir les contribucions a aquests plans durant un any en concret.
Per demostrar-ho, diguem que el vostre empresari patrocina un pla de repartiment de beneficis, al qual aporta el 10% de la compensació elegible per a l’exercici fiscal 2018. Però les contribucions es dipositen el 2019. Els empleats es consideren participants actius per al 2019, any en què les aportacions es dipositen realment als seus comptes.
401 (k) i 403 (b) Plans
Contribucions voluntàries o obligatòries
Es considera un participant actiu durant qualsevol any que realitzeu contribucions voluntàries o obligatòries a un pla de jubilació patrocinat per l'empresari.
L’estat de vestimenta no afecta l’estat
En funció de les disposicions del pla, no podreu accedir immediatament a les aportacions de l'any que rebeu del vostre ocupador. Però el vostre estat de gestió no modifica si sou un participant actiu.
Tot i que abandoneu aquest empresari en una data posterior i deixeu de passar aquesta contribució no adscrita, sereu considerat un participant actiu durant l'any aplicable.
Exemple: ABC Company aporta un 10% de la compensació dels seus empleats al pla de pensions de compra de diners per a l’exercici fiscal 2018. En virtut de les previsions del pla de pensions de compra de diners ABC, les contribucions dels empleats es reuneixen al 100% després de treballar tres anys. No hi ha cap vestimenta abans d’aleshores. Jane deixa ABC Company per a una nova empresa després de dos anys d’ocupació. Com que Jane marxa abans de cobrar qualsevol saldo adjudicatari, ha de deixar de banda les aportacions que es van fer al seu compte de compra-pensió de diners a ABC Company. Tot i això, Jane encara es considera una participant activa per a l'any fiscal 2018, perquè es va fer una contribució necessària al seu compte de pensions de compra de diners.
La línia de fons
Aquesta fórmula s’explica a la publicació IRS 590 . En última instància, potser voldreu consultar amb el vostre professional fiscal per obtenir ajuda per determinar si la vostra contribució de l'IRA és deduïble.
