Què és un efectiu o un acord diferit (CODA)?
Una modalitat d’efectiu o ajornament diferit (CODA) és un mètode per finançar qualsevol tipus de repartiment de beneficis qualificat, bonus d’accions, un pla de pensions de compra de diners pre-ERISA o un pla cooperatiu rural. Segons el servei d’ingressos interns (IRS), aquests són els únics tipus de plans que poden contenir un CODA.
Un CODA requereix que l'empresari faci una de les accions següents:
- Proporcioneu un import especificat en efectiu o una altra prestació imposable que actualment no està disponible. Calculeu l’import a un fideïcomís o aporteu una meritació o una altra forma de benefici.
Els efectius o les disposicions diferides també permeten als empleats aportar una part dels seus sous al pla per tal que els seus estalvis puguin diferir els impostos. El tipus més comú de CODA és una bonificació en efectiu que es paga en els plans de 401 (k) dels empleats.
Comprensió dels plans CODA
Els empleats que participen en efectiu o arranjaments diferits poden contribuir també a IRA tradicionals o Roth. Tanmateix, és possible que no rebin la deducció completa d’una contribució tradicional d’IRA si els seus ingressos estan per sobre d’un determinat nivell.
Els plans CODA permeten als individus finançar els seus comptes de jubilació i evitar la imposició immediata, tal com ho fan els IRA. Segons l'IRS, un efectiu o un acord diferit és efectiu a partir del primer dia de l'any del pla. Tanmateix, pot ser que una diferència no sigui retroactiva.
Punts clau
- Una modalitat d’efectiu o ajornament diferit (CODA) és un mètode per finançar un pla de pensions per a la compra de diners qualificada, un bonus d’accions, un préstec pre-ERISA o un pla cooperatiu rural. Aquests són els únics tipus de plans que poden contenir un CODA, segons l’IRS. Si participeu a CODA com a empleat, també podeu contribuir a una IRA tradicional o Roth.
Com funciona un CODA amb un pla 401 (k)
Com s'ha apuntat anteriorment, el tipus de CODA més comú és una bonificació en efectiu que es paga en els plans 401 (k) dels empleats.
Un pla 401 (k) és un pla de jubilació patrocinat per un empresari. Sota els termes del pla, els empleats elegibles poden aportar aportacions diferides en concepte de pagament després o abans de l’impost, segons els plans escollits per l’empresari.
Els ingressos en un pla 401 (k) com a resultat de guanys de capital o ingressos per interessos es produeixen sobre la base d'un impost diferit. Quan l’empleat retiri fons, presumptament després de la jubilació, haurà de tenir impostos. Si l'empleat retira els fons abans de complir 59 anys i dos anys, l'IRS pot imposar un impost addicional del 10%.
Generalment, els plans 401 (k) permeten als empleats triar les seves pròpies inversions entre un grup principal de productes d'inversió. Els participants poden seleccionar entre diverses opcions que equilibren el risc i la recompensa, en funció de la seva edat i la gana del risc. Moltes opcions populars inclouen fons de data objectiu que es basen en els anys del participant fins a la jubilació.
L’estalvi de jubilació dels Estats Units continua amb el seu creixement
Mentrestant, el nombre d’americans amb més d’un milió de dòlars en un pla de 401 (k) ha assolit un màxim rècord, segons l’informe d’anàlisi de jubilació del segon trimestre del 2019 de Fidelity Investments. L’informe va trobar que ara 196.000 nord-americans tenen, com a mínim, un milió de dòlars en un pla de 401 (k), fins als 180.000 al final del primer trimestre del 2019 fiscal. al segon trimestre, a 179.700, fins als 168.100 del primer trimestre.
