Entendre els límits de cotització i els problemes fiscals que afecten els vostres plans de jubilació us poden ajudar a evitar errors costosos i aprofitar els avantatges disponibles. En la majoria dels casos, les persones han de consultar amb un professional fiscal tributari per determinar els beneficis que poden aplicar-se a les seves situacions particulars. A continuació, abordem les preguntes habituals formulades pels propietaris d’empreses i aquells que operen plans de jubilació patrocinats per l’empresari, així com les qüestions que corresponen al contribuent individual. Recordeu, però, que heu de consultar un professional fiscal en cas que necessiteu assistència més especialitzada.
Empleat amb empresa
Digueu que guanyeu 250.000 dòlars amb el vostre empresari i que el pla 401 (k) del vostre empleador inclou una funció de repartiment de beneficis, que és un tipus de contribució definida. Pot rebre potencialment fins a 57.000 dòlars per al 2020 fins al pla de repartiment de beneficis 401 (k) / que es compon de les contribucions d’ajornament salarial i de les aportacions empresarials, com ara el repartiment de beneficis i les aportacions iguals.
A més, a causa que les regles per a l'import de la cotització definida s'apliquen per separat a cada pla d'empresaris, les contribucions al pla de jubilació que adopteu per a la vostra empresa també poden ser inferiors al 100% de la indemnització o a 57.000 dòlars, si s'efectua un import de 401 (k). límit de contribució definida agregada superior al que estaria en un sol pla. Si es permet, també s’afegeixen aportacions de captura, fent que el límit de la contribució definida sigui molt superior.
Les regles relatives als límits de cotització per a plans múltiples per a múltiples empreses són diferents si les empreses tenen propietat o afiliació comunes. En aquests casos, les persones han de consultar amb un professional fiscal o administrador del pla per determinar les normes aplicables.
Efectuant contribucions d'ajornament salarial a dos plans
Pregunta :
Si participo en dos plans patrocinats per l’empresari, puc fer aportacions d’ajornament salarial als dos?
Resposta :
Sí. Qualsevol contribució diferència salarial estarà subjecta als límits anuals de l'IRS. Aquests límits variaran segons el tipus de compte. Qualsevol persona pot potencialment maximitzar el límit de cotització d’ajornament retributiu en cada tipus de pla en el qual participa. Els límits d’ajornament de la retribució s’apliquen per tipus de pla, de manera que independentment de si participeu en un tradicional 401 (k), Roth 401 (k), o el solitari 401 (k), només podeu aportar contribucions diferides salarials de 19.500 dòlars el 2020 a tots els plans combinats de 401 (k) més totes les aportacions elegibles.
A més, el límit de cotització diferida salarial també s'aplica de manera exhaustiva a altres tipus de comptes de jubilació. Així, només podreu aportar 6.000 dòlars de contribucions IRA diferides a sou a tots els vostres IRA el 2020, més la contribució de captació de 1.000 dòlars, si és elegible.
Alguns dels límits comuns de la contribució diferida per al salari per al 2020 a tenir en compte són:
- 401 (k), 403 (b), la majoria de 457 plans, i el pla d'estalvi de Thrift Savings del govern federal: límit de contribució diferida de salari de 19.500 dòlars més 6.500 dòlars de recuperacióIRA: límit de contribució d'ajornament de salari de 6.000 dòlars més 1.000 euros de recuperacióSIMPLE: límit màxim de contribució definida 13.500SIMPLE: límit de cotització d’ajornament retardat de salari 3.000SEP: només permet les cotitzacions d’empresaris
En alguns casos, el límit en diversos plans pot tenir restriccions diferents. Aquest pot ser el cas si participa en un pla 403 (b), 401 (k) i un pla de govern 457 (b). En contribuir a diversos plans alternatius, heu de consultar un professional financer o l’administrador del pla per conèixer els límits del pla.
Ampliació dels terminis de les contribucions de l'IRA
Pregunta :
Vaig sol·licitar una pròrroga per presentar la declaració de l’impost sobre la renda el 17 d’octubre del 2020. Puc fer la meva contribució d’IRA del 2019 el 17 d’octubre del 2020?
Resposta :
Les extensions de presentació d’impostos no s’apliquen a la majoria de les contribucions del compte de jubilació. Les IRA de SEP són una excepció. En general, les aportacions del vostre compte de jubilació s’han de fer a la data de venciment de la presentació d’impostos.
Data límit per reconstruir les contribucions de l'IRA
Pregunta :
Vaig aportar 3.000 dòlars al meu IRA tradicional durant el darrer any fiscal. Fa poc vaig reunir-me amb el meu planificador financer, que va explicar que sóc elegible per a una contribució de Roth IRA per a l’últim any i que seria més beneficiós tractar l’import com una contribució d’IRA de Roth. Com que ja vaig presentar la declaració d’impostos a la data de venciment del 15 d’abril, puc canviar la contribució a una contribució de Roth ara al juliol?
Resposta :
Sí. Des que vau presentar la declaració d’impostos fins a la data de venciment, rebeu una pròrroga automàtica de sis mesos per tornar a carregar la vostra contribució d’IRA de l’any passat. Això vol dir que el vostre custòdia de l'IRA ha de rebre les vostres instruccions per a la reconstrucció abans del 15 d'octubre de l'any en curs. Assegureu-vos de consultar amb el custodi per determinar els requisits de documentació adequats.
Com que ja vau presentar la declaració d’impostos de l’any passat i no incloïa la reconversió, heu de presentar una declaració d’impost modificada (formulari IRS 1040X). Generalment, el formulari 1040X s'ha de presentar dins dels tres anys posteriors a la data en què va presentar la devolució original o dins dels dos anys posteriors a la data en què va pagar el seu impost sobre la renda, el que sigui posterior. Si heu presentat la declaració anticipada, es continua considerant com a data de venciment de la declaració de l’impost. Heu de consultar amb el vostre professional d’impostos o amb la vostra autoritat d’arxivament d’impostos per determinar si cal presentar una declaració d’impost modificada per l’estat.
La Llei de SEGURETAT
Els propietaris de petites empreses haurien de saber que a principis de gener del 2020, el president Trump va signar la Llei de creació de totes les comunitats per a la millora de la jubilació (SECURE). Un component de la Llei SECURE ofereix incentius fiscals addicionals per a les petites empreses per establir la inscripció automàtica en els plans de jubilació dels seus treballadors o els permet unir-se a diversos plans d’ocupació, on les empreses es poden unir amb altres empreses per oferir comptes de jubilació als seus empleats. El projecte de llei també elimina el límit màxim d’edat per a les contribucions als IRA tradicionals.
Segons la Llei SECURE, els empresaris ja no han de compartir “una característica comuna”, com ara estar a la mateixa indústria, quan van establir un diputat europeu. Els plans de jubilació patrocinats pels empresaris ja poden estar disponibles per als treballadors a temps parcial de llarga durada amb un nombre mínim d’hores mínim treballat. La Llei SECURE significa que els treballadors amb un any complet amb 1.000 hores de treball o tres anys consecutius d'almenys 500 hores són elegibles per als plans de jubilació.
Conclusió
Esperem que hàgiu trobat útils aquestes preguntes i respostes. Tingueu en compte, però, que la informació anterior proporciona només pautes generals per a alguns escenaris bàsics i no s’ha de considerar com assessorament fiscal, assessorament legal, serveis de planificació financera o serveis de planificació de béns immobles.
