Què és una auditoria contínua?
L’auditoria contínua és un procés intern que examina de forma continuada les pràctiques comptables, els controls de risc, el compliment, els sistemes de tecnologia de la informació i els procediments comercials. Les auditories contínues es basen en la tecnologia i estan dissenyades per automatitzar la comprovació d’errors i la verificació de dades en temps real.
Un sistema continuat d’auditoria genera desencadenants d’alarma que proporcionen avís sobre anomalies i errors detectats pel sistema.
Punts clau
- L’auditoria contínua requereix l’avaluació continuada de les pràctiques comptables i els controls de riscos. Aquesta pràctica d’auditoria ajuda a avaluar contínuament l’efectivitat dels controls. Les auditories contínues s’utilitzen més sovint quan s’implementen nous procediments com a manera de fer el seguiment de l’efectivitat.
Comprensió de les auditories contínues
Normalment, un departament d'auditoria interna té un calendari fixat per realitzar la seva feina, ja sigui mensualment, trimestralment, semestralment o anualment. Una persona o equip dedica temps a cada àrea per recopilar informació, revisar i analitzar dades i publicar els seus informes per a la gestió i el comitè d’auditoria del Consell d’Administració. Mitjançant una tecnologia s’implementa una auditoria contínua i aquests mini registres ajuden l’auditor (s) intern (es) entre les auditories formals programades regularment.
L’auditoria contínua no s’ha de confondre amb l’auditoria assistida per ordinador. En l'auditoria assistida per ordinador, l'auditor només està assistit per tecnologia, com ara fulls de càlcul per completar una auditoria periòdica. L’auditoria assistida per ordinador és dirigida únicament per l’auditor, mentre que l’auditoria contínua està destinada a funcionar automàticament a intervals ajustats regularment.
Consideracions especials
Moltes auditories internes es fan mesos després que s’hagi produït una activitat empresarial, però aquest tipus d’auditories per a determinats processos són massa llargs per tenir un valor real. L’auditoria contínua es fa per permetre avaluacions i control de riscos amb més freqüència; s’utilitzen més sovint quan s’està implementant un nou estàndard o procediment. La naturalesa contínua de l’auditoria permet avaluacions més efectives.
Avantatges i inconvenients de les auditories contínues
Una auditoria contínua és beneficiosa per marcar activitats inusuals o no conformes en diverses àrees d’una empresa i garantir que se segueixen els procediments establerts. Per exemple, al departament de comptes a pagar, el sistema d’auditoria contínua podria impedir l’enviament d’un import no autoritzat a un venedor. Al departament de comptabilitat o jurídic, pot verificar que s’ha d’enviar una inscripció necessària a la Comissió de Valors i Valors (SEC) que s’ha d’enviar abans d’un termini.
La funció d’auditoria contínua pot controlar si les xarxes d’ordinadors de l’empresa s’han preparat per a ciberataques potencials. Aquestes i més tasques de l’auditoria contínua promouen l’eficiència en una organització i minimitzen o eliminen completament infraccions de procediments o processos que podrien exposar-la a responsabilitat monetària o legal. Sobretot, els inconvenients d’una auditoria contínua són costos inicials de configuració i, potser, una confiança excessiva en el sistema en algunes àrees d’operacions d’una empresa on seria necessària la intervenció humana.
