L’IRS diu que podeu posar en marxa un pla 403 (b) en un pla 401 (k) si treballeu per a un empresari que ofereixi un 401 (k). També podeu fer un pla 403 (b) en un pla individual o independent 401 (k) si sou un treballador autònom.
Tanmateix, si treballeu per a un empresari que no ofereix un pla 401 (k), no podreu incloure un pla 403 (b) en cap pla de 401 (k). Si el vostre empresari ofereix un pla SEP o un pla 457, podeu fer un pla 403 (b) en un d'aquests.
També funciona d’una altra manera: si teníeu un 401 (k) a l’antiga feina i el nou empresari només ofereix un 403 (b), també podeu passar per sobre o parcialment tots aquests fons.
Per descomptat, sempre podeu rodar un pla 403 (b) o un altre pla qualificat que ofereix un empresari anterior en un IRA tradicional o Roth. Les regles actuals us permeten invertir aquests diners en un pla 401 (k) si us contracten un empresari que ofereix aquest pla en el futur, sempre que els diners del pla 403 (b) no hagin estat distribuïts amb cotitzacions. fons que heu dipositat a l'IRA.
Una única advertència: Si bé les regulacions IRS permeten el desplegament d’actius entre els plans 401 (k) i els plans 403 (b), els empresaris no estan obligats a permetre el desplegament dels plans que mantenen. A qualsevol transferència que penseu, el vostre empresari ho ha de permetre.
Afortunadament, la majoria dels empresaris ho fan; Com més actius són els seus plans, millor és el seu pensament general.
Detalls del rollover
Els rebuts en un pla de jubilació tradicional o que no sigui Roth no estan generalment exempts d’impostos. Els fons poden ingressar en un Roth IRA mitjançant capgròs directe, subjecte a l'impost sobre la renda, però no a la penalització de retirada anticipada.
Les distribucions mínimes obligatòries (RMD), les distribucions de problemes, les distribucions correctives i qualsevol pagament que es reparteixi durant la vida del participant del pla o durant deu anys no són elegibles per ser reemborsades.
Si el compte 403 (b) inclou aportacions abans d'impostos i posteriors a l'impost, es considera que una distribució prové primer dels diners anteriors a l'impost, de les contribucions i dels ingressos imposables. Qualsevol part no imposable de la distribució, incloses les contribucions posteriors als impostos, es pot incloure a un IRA tradicional o Roth o a un altre pla elegible que compti per separat per a contribucions imposables i no imposables.
Per exemple, el número 403 (b) de Bill consisteix exclusivament en contribucions i ingressos abans d’impostos. El projecte de llei pot sol·licitar un llançament directe d'alguns o tots del compte en un IRA tradicional, un 401 (k), un altre 403 (b) o un pla 457 elegible per part del govern sense conseqüències fiscals. La transacció ha de registrar-se a la propera declaració de l’impost sobre la renda. Si l'envolta en un Roth IRA, la distribució es considerarà un benefici imposable.
Els desplegaments directes, fideïcomissaris al síndic, no estan subjectes a retenció. Els canvis posteriors indirectes, en els quals un xec s’envia directament al participant del pla, estan subjectes a un 20% de retenció. Perquè un rodatge indirecte es mantingui completament sense impostos, el participant ha de compensar la quantitat retenida.
Per exemple, Bill ha decidit sol·licitar un rebut indirecte de 10.000 dòlars al seu 403 (b). El seu síndic manté el 20%. Bill obté un xec per 8.000 dòlars. Ha d’aconseguir 2.000 dòlars d’altres fonts, o el seu rollo només serà de 8.000 dòlars. Els 2.000 dòlars li seran ingressats imposables, subjectes a una penalització de distribució anticipada si Bill és menor de 59½ anys.
