Quan compreu una anualitat ajornada per impostos, heu de nomenar tres parts: el propietari, l’anunciant i el beneficiari. El propietari realitza la inversió inicial, decideix quan començar a obtenir ingressos i pot canviar la designació de beneficiari a voluntat. La vida de l’anunciat és la mesura que s’utilitza per determinar els beneficis a pagar amb el contracte. El beneficiari designat té dret als fons de renda quan el propietari del contracte anualitat mor.
Generalment, el propietari i l’anunciant són la mateixa persona. Quan no són la mateixa persona, les coses es poden complicar quan un d’ells mor i els beneficiaris poden rebre una factura d’impost sobre la renda important si no entenen les regles., superarem algunes de les situacions que es poden produir quan un propietari o un anualista morirà i oferirem alguns passos que cada part pot fer per protegir els seus actius i reduir el passiu fiscal.
Provisions generals
Els beneficiaris de les rendes no qualificades (no incloses en un IRA ni en un altre pla de jubilació) no poden aprofitar-se de la provisió bàsica del codi tributari, tal com podrien passar amb altres actius que els deixi. Per tant, hauran d’impostos ordinaris sobre la renda sobre tots els beneficis del compte. Tanmateix, si anualitzen el contracte, una part de cada pagament de les anualitats es considerarà una declaració de capital sense impostos. Això es determina calculant el coeficient d’exclusió i podria estendre l’obligació tributària a llarg termini.
Anualitats de propietat anual
Beneficiari del cònjuge: Es considera que el nou propietari és cònjuge que viu el cònjuge supervivent. Això permetrà que el seu cònjuge ocupi el seu lloc i continuï diferint els impostos sobre la renda fins que aquest o ella morin.
Beneficiaris que no són cònjuges: a diferència dels beneficiaris del cònjuge, els beneficiaris no cònjuges de les rendes no qualificades no poden assumir-ne la propietat; com a beneficiaris, hauran d’assumir els beneficis d’aquí a cinc anys. Tot i això, poden anualitzar el contracte en els 60 dies posteriors a la mort, en lloc de rebre una quantitat forfetària. Els pagaments han de començar com a màxim un any després de morir.
Designacions inusuals de propietari-aniversari
Un marit i una dona són propietaris conjunts d’una anualitat: Vostè i el seu cònjuge podrien tenir conjuntament el contracte d’anualitats. Es pot haver fet per a la planificació de Medicaid. Per exemple, si qualsevol dels dos ingressa en una residència d’avis, l’altre podria rendir el contracte en funció de l’esperança de vida del cònjuge que s’està a casa. Això faria que l’actiu estigués exempt de determinar si cal rebre el servei de Medicaid.
Tanmateix, si qualsevol de vosaltres mor abans d’anunciar el contracte, hi podria haver problemes perquè l’IRS requereix que els beneficiaris assumissin els ingressos tal com s’explicava a l’apartat anterior a la mort del primer propietari conjunt. En conseqüència, els beneficiaris tindrien impostos a pagar, mentre que el propietari conjunt supervivent perdria els fons.
El propietari, el beneficiari i el beneficiari són persones diferents
Hi ha hagut assessors que han suggerit que els propietaris de les rendes anomenin una persona més jove com a rentadora. Això estendria més temps els pagaments i l’obligació de l’impost sobre la renda associada. Tanmateix, si l’anualitari mor davant el propietari, els beneficiaris han de treure els fons.
Com a exemple hipotètic, suposem que un marit és el propietari de la renta, el seu fill és l’anunciat i la seva dona n’és la beneficiada. Si el fill mor, la dona del propietari (la mare) ha de prendre els ingressos i pagar l’IRPF de la mateixa manera que ho faria qualsevol altre beneficiari no cònjuge.
D’altra banda, si el marit mor primer, l’esposa pot entrar a les sabates i continuar amb la diferència de l’impost de la anualitat. Si es torna a casar, podria nomenar el seu nou cònjuge com a beneficiari. A la seva mort, el seu nou marit va poder entrar a les sabates i continuar la diferència d’impostos.
El propietari que no concedeix el seu nom nomena un no cònjuge com a beneficiari: per modificar l'exemple anterior, suposem que el marit nomena la seva germana com a beneficiària i manté el fill com a beneficiari. En aquest cas, quan el marit mor, la seva germana ha de treure els fons tal i com s’ha de fer qualsevol altre beneficiari no cònjuge.
Què hauríeu de fer
Com a propietari
Els inversors han de mantenir un bon registre de les quantitats ingressades en anualitats. A més, voldreu comprovar per conèixer qui es diu propietari, anualitat i beneficiari.
Mentrestant, reviseu les vostres anualitats per interpretar les provisions de distribució de beneficiaris. És possible que existeixin càrrecs de rendició a la mort d’un propietari no anualitzador, però no a la mort del contractant. O pot haver-hi una renúncia a les despeses de rendició quan un contractista anual, però no el propietari, ingressa a una residència d’avis. (Per obtenir informació detallada, llegiu el tractament de les pèrdues de renda.)
Com a beneficiari
A més, no oblideu que si es pagava l’impost federal sobre béns immobles, podríeu reclamar una deducció de l’impost sobre la renda per l’import de l’impost sobre béns patrimonials atribuïble a la anualitat com a part de les vostres deduccions detallades a la taula A.
La línia de fons
Per a propietaris, anualistes i beneficiaris, conèixer les vostres opcions i mantenir-vos informats és la millor manera d’evitar sorpreses financeres desagradables i costos innecessaris. Obteniu més informació sobre com rebutjar una herència i començar el vostre pla patrimonial.
