Què és un pla de benefici definit?
Un pla de prestacions definides és un pla de jubilació patrocinat per un empresari on es calculen els beneficis dels empleats mitjançant una fórmula que té en compte diversos factors, com ara la durada de l’ocupació i la història dels salaris. L’empresa gestiona la gestió de la cartera i el risc d’inversió del pla. També hi ha restriccions sobre quan i per quin mètode un empleat pot retirar fons sense penalitzacions. Els beneficis pagats normalment es garanteixen per a la vida i augmenten lleugerament per tenir en compte l’augment del cost de la vida.
Comprendre el pla de beneficis definits
També es coneixen com a plans de pensions o plans de prestacions qualificades, aquest tipus de pla s’anomena “prestació definida” perquè els empleats i els empresaris coneixen la fórmula per calcular les prestacions de jubilació abans d’hora i la fan servir per definir i establir la prestació pagada. Aquest fons és diferent dels altres fons de jubilació, com els comptes d’estalvi de jubilació, on els imports de la paga depenen dels rendiments de la inversió. Els rendiments d'inversió pobres o els càlculs i hipòtesis defectuoses poden produir una manca de finançament, on els empresaris estan obligats legalment a compensar la diferència amb una contribució en efectiu.
Punts clau
- Un pla de beneficis definits és un programa basat en un empleador que paga beneficis basats en factors com la durada de l'ocupació i la història de salaris. Les pensions són plans de beneficis definits. En contraposició als plans de cotització definida, l'empresari, no l'empleat, és responsable per a la planificació i el risc d’inversió d’un pla de beneficis definits. Els beneficis es poden distribuir en pagaments fixos mensuals com una anualitat o en un pagament únic. El cònjuge supervivent té dret sovint a les prestacions si l’empleat mor.
Atès que l'empresari és responsable de prendre decisions d'inversió i de gestionar les inversions del pla, l'empresari assumeix tots els riscos d'inversió i planificació. Un pla de beneficis qualificat d’impostos té les mateixes característiques que un pla de pensions, però també proporciona a l’empresari i als beneficiaris incentius fiscals addicionals no disponibles en els plans no qualificats.
Exemples de pagaments del pla de beneficis definits
Un pla de beneficis definits garanteix una prestació o pagament específic quan es jubila. L’empresari pot optar per una prestació fixa o una calculada segons una fórmula que tingui en compte els anys de servei, l’edat i el salari mitjà. L’empresari finança el pla normalment aportant una quantitat regular, normalment un percentatge de la remuneració de l’empleat, en un compte diferit per impostos. Tot i això, segons el pla, els empleats també poden fer aportacions. En realitat, la contribució de l'empresari és una compensació diferida.
En el moment de la jubilació, el pla pot pagar pagaments mensuals durant tota la vida de l'empleat o com a pagament únic. Per exemple, un pla per a un jubilat amb 30 anys de servei a la jubilació pot indicar la prestació com a import exacte en dòlars, com ara 150 dòlars mensuals al any del servei de l'empleat. Aquest pla pagaria a l’empleat 4.500 dòlars mensuals en jubilació. Si l'empleat mor, alguns plans distribueixen els beneficis restants als beneficiaris de l'empleat.
Anualitat i pagaments de suma global
Les opcions de pagament solen incloure una anualitat de vida única, que proporciona un benefici mensual fix fins la mort; una anualitat conjunta i supervivent qualificada, que ofereix una prestació mensual fixa fins a la mort i permet que el cònjuge supervivent continuï percebent prestacions a partir de llavors; o un pagament global, que paga el valor complet del pla en un sol pagament.
Seleccionar l’opció de pagament adequada és important perquè pot afectar l’import del benefici que rep l’empleat. El millor és discutir les opcions de benefici amb un assessor financer.
Treballar un any addicional augmenta els avantatges dels empleats, ja que augmenta els anys de servei utilitzats en la fórmula de prestació. Aquest any addicional també pot augmentar el sou final que l’empresari utilitza per calcular la prestació. A més, hi pot haver una estipulació que diu que la superació de l'edat normal de jubilació del pla augmenta automàticament els beneficis d'un empleat.
