Què és un compte Roth designat?
El compte Roth designat és un compte separat d’un 401 (k), 403 (b) o un govern (457) (b) governamental que inclou contribucions Roth designades. Les contribucions designades per Roth són ajornaments electius que el participant opta per incloure ingressos bruts.
Com funciona un compte Roth designat
Els empleadors poden fer aportacions que corresponguin a un compte Roth designat igual que als comptes 401 (k) o 403 (b). Els inversors poden fer aportacions tant a un compte de jubilació pretax, tradicional com a un compte Roth designat durant el mateix any fiscal, però les contribucions totals estan subjectes a un límit de cotització anual.
Els empresaris poden oferir als empleats l'oportunitat de fer aportacions d'ajornament de sous després d'impostos a un compte Roth designat independent al pla de jubilació 401 (k), 403 (b) o 457 (b) governamental. A diferència dels ajornaments electius abans de l’impost, la quantitat que els empleats aporten a un compte Roth designat s’inclou en els ingressos bruts. Tanmateix, les distribucions del compte no són generalment lliures d’impostos, incloent-hi els ingressos anteriorment no gravats al compte.
Consideracions especials
Coincidència amb els empleadors
Només es poden contribuir amb ajornaments electius per als empleats a un compte Roth designat. Es poden fer que les aportacions iguals i les aportacions compartides de beneficis no es realitzin directament al compte Roth designat. Un empresari pot utilitzar ajornaments designats per a Roth per calcular una contribució igualada, però l’import de la coincidència s’ha d’aportar a un altre compte del pla.
Tractament fiscal
Les aportacions Roth designades es tracten de la mateixa manera que els ajornaments electius pretax per a molts propòsits, inclosos: els límits de cotització anual; restriccions de no compatibilitat i distribució i proves de discriminació; distribucions mínimes requerides; així com el càlcul dels límits de deducció del pla.
Beneficis dels comptes designats per a Roth
Les distribucions qualificades d’un compte Roth designat no poden incloure ingressos bruts. Generalment, una distribució es qualifica d’exclusió d’ingressos quan es produeix més de cinc anys després de la contribució inicial al compte i quan el participant té 59 anys o més, mor o es queda incapacitat. Un pla 401 (k), 403 (b) o governamental 457 (b) pot permetre als empleats designar alguns o tots els ajornaments electius del seu pla segons les contribucions de Roth.
Els plans SARSEP i SIMPLE IRA no poden oferir comptes designats per a Roth. Una vegada que un participant contribueixi a un compte Roth designat, el participant no pot modificar més tard les aportacions a ajornaments abans d’impostos, de manera que no es permeten tornar a caracteritzar. Els participants poden distribuir una distribució de transferència elegible a un compte Roth designat des d'un altre compte del mateix pla.
En comparació amb un IRA Roth, els comptes designats per Roth ofereixen límits de contribució anuals més grans que els RRA IRA, no estan sotmesos a les limitacions d'ingressos bruts modificats que restringeixen algunes persones a contribuir a les IRA Roth i permeten als participants mantenir els seus estalvis Roth i pretax en un únic pla..
