La possibilitat de retenir els impostos per última vegada pot ser superior a la que creieu. Un informe del 2018 de l'Oficina de Comptabilitat del Govern (GAO) suggereix que una cinquena part dels contribuents, més de 30 milions de persones, podrien deure impostos a causa del sotscapament l'any passat.
Si sou d’aquestes persones, vau disposar fins al 15 de gener de 2019 per evitar una penalització amb un pagament d’impostos estimat. Si us heu perdut aquesta oportunitat, potser encara hi haurà bones notícies. El 16 de gener de 2019, l'IRS va emetre una renúncia que podria ajudar les persones que van faltar el termini per evitar una sanció, sempre que realitzessin les accions oportunes descrites a continuació.
Punts clau
- Gairebé 1 de cada 5 contribuents pot haver degut impostos per impostos no retinguts, com a part de les modificacions de la llei tributària de Trump. Moltes persones estan fent front als impostos no retinguts, és que el Departament del Tresor dels Estats Units no va actualitzar l’import de la retenció personal per reflectir els canvis en la llei tributària. El més probable és que els candidats a la retenció incloguessin els contribuents casats amb fills múltiples, els que no tinguessin ingressos salarials i els que treballen per compte propi. En funció de l’import de la retenció reduïda i si la compenseu o no abans del termini, es poden aplicar penalitzacions de retenció. Per evitar aquesta penalització, podeu sol·licitar diverses renúncies.
L’informe GAO
El vostre empresari està obligat a retenir impostos sobre la vostra paga en funció de les taules de retenció proporcionades pel Servei d’Intervenció Interna (IRS), però podeu reduir l’import retingut reclamant bonificacions de retenció. Històricament, les bonificacions s'han basat en exempcions personals, que ja no existeixen a causa dels canvis introduïts per la "Tax Cuts and Jobs Act" (TCJA).
Segons el GAO, el Departament del Tresor dels Estats Units va escollir el mateix valor de la retenció de retenció (4.150 dòlars per al 2018) que hauria existit en el marc de l'antiga legislació fiscal. Això va suposar 30 milions de persones a l'empenyorament el 2018, enfront dels 27 milions que haurien rebutjat sota la legislació fiscal anterior.
- Si us interessa recursos per obtenir més informació sobre com us poden afectar els canvis d’impostos, hi ha dos documents que us poden ajudar, ambdós proporcionats per l’IRS. Publicació 5307, titulada Reforma fiscal: conceptes bàsics per a persones i famílies i publicació 5318, titulada Reforma tributària: què hi ha de nou per al vostre negoci, són llocs fantàstics per començar.
Per què el problema és el compromís?
El sistema tributari nord-americà funciona de manera “pay-as-you-go” (de vegades anomenat “pagar com guanya”), és a dir, que està obligat a retenir o pagar els impostos estimats durant l’any fiscal. L'eliminació de l'exempció personal, els canvis a les taules de retencions de la TCJA —i el fet que els contribuents van ser animats, però no obligats, a presentar un formulari W-4 actualitzat—, pot haver derivat en la retenció d’impostos per milions de contribuents
Persones que haurien d’estar preocupades
Segons la GAO, un contribuent casat amb dos fills que guanya 180.000 dòlars anuals, inclosos 20.000 dòlars en ingressos no assalariats i que detalla deduccions, és un candidat probable a sotmetre's. També es pot trobar subjecte a aquestes circumstàncies.
- Anteriorment, teníeu previst que feu una deducció estàndard més elevada. Feu part d’una llar amb dos assalariats sense fills ni fills de 17 anys o més. Teniu treball autònom o altres ingressos no salaris. Bonificacions de final d’any, dividends d’accions o plusvàlues patrimonials. Deu l’impost mínim alternatiu o l’impost sobre els ingressos no obtinguts de menors. Vau obtenir un benefici de les vendes d’immobles. Viu en un estat d’impost alt i està perdent part del vostre estat i Deduccions fiscals locals (SALT). Teniu despeses importants relacionades amb l'ocupació no reemborsades que ja no es dedueixen en TCJA. Teniu guanys de joc per als quals no es van retenir els impostos.
Si algun d’aquests s’aplica a tu —i també no has actualitzat la teva retenció el 2018—, el risc de sotmetre el compromís és encara més gran.
Quan la pena penalitza
Normalment pot aplicar-se una penalització de falta de pagament si l’import retingut (o pagat a través d’impostos estimats) no és igual al menor del 90% dels impostos que degueu per al 2018 o del 100% dels impostos que devíeu per a l’any fiscal 2017. Si s’aplica una penalització, aquest import es paga normalment al 0, 5% de l’import que s’ha de pagar per cada mes.
La renúncia a l’IRS, publicada el 16 de gener de 2019 baixa el llindar fins al 85%. Dit d’una altra manera, si l’import retingut, inclosos els pagaments d’impostos estimats, és igual o superior al 85% dels impostos que degueu per al 2018 (o el 100% dels impostos que devíeu per a l’exercici de l’exercici 2017), es renuncia a la penalització.
Exencions disponibles addicionals
També es pot renunciar a la pena en aquestes circumstàncies.
- No teniu cap impost al 2017. Teniu una obligació fiscal (menys pagaments ja fets) per a aquest any de menys de 1.000 dòlars. No heu perdut un pagament estimat per una baixada, un desastre o altres circumstàncies inusuals. Us heu retirat després d’arribar als 62 anys i això va ser la causa de l’acompanyament. Es va desactivar durant l’exercici fiscal anterior o en curs i no va poder fer els pagaments estimats per aquest motiu. Teníeu qualsevol altra situació en què el pagament baix no es degués per un abandonament voluntari per part vostra.
Fins i tot si no qualifiqueu una renúncia, pot ser que pugueu obtenir una penalització reduïda en determinades circumstàncies, inclòs un canvi d’estat civil o ingressos substancials realitzats a finals de l’any.
Què hauríeu de fer
Determineu si heu rebutjat els impostos el 2018. La versió 2018 del formulari 1040 i les instruccions encara es troben al lloc web de l’IRS juntament amb molts formularis i horaris addicionals amb més incorporació cada dia.
Formulari d'expedient 2210
Completa la part I del formulari 2210 i el full de treball i les instruccions incloses per determinar si s’aplica una renúncia en el seu cas.
Si una renúncia no s'aplica, és probable que hàgiu de sancionar. En alguns casos, l'IRS serà el que considereu com a penalització. En altres casos, heu d'utilitzar el formulari 2210 per calcular la pena. Vegeu el formulari 2210, instruccions i full de treball per obtenir més informació.
La línia de fons
El fet que el termini final dels pagaments d’impostos estimats per al 2018 hagi suposat no vol dir que haguéssiu de sancionar encara que tingueu en compte els vostres impostos l’any passat. Verifiqueu la vostra elegibilitat per al wavier, així com les altres renúncies a les quals pugui ser qualificat.
