Què és un beneficiari discrecional?
Els beneficiaris discrecionals són persones o entitats que un concedent nomena en un pla de confiança, una assegurança de vida o un pla de jubilació que només rebran les seves distribucions en un moment que s’hagi considerat oportú, com per exemple si passen determinades fites en edat o educació. Si bé poden sol·licitar distribucions, correspon als administradors determinar si el pagament es farà segons la direcció discrecional. Als Estats Units, un beneficiari discrecional no té cap interès legal de propietat en un fideïcomís.
Punts clau
- Un beneficiari discrecional és aquell que només pot rebre els seus drets si i quan es compleixen determinades condicions. Per exemple, un nen petit pot ser designat beneficiari discrecional que només pot optar a desemborsaments després d'haver complert els 21 anys o si té completat el col·legi. Un fideïcomissari o executor d’una finca haurà d’equilibrar el seu deure fiduciari amb els beneficiaris amb les instruccions de discreció indicades en testament o confiança.
Comprensió dels beneficiaris discrecionals
Normalment hi ha un motiu particular perquè una persona sigui nomenada com a beneficiària discrecional. Per exemple, potser són massa joves o han presentat hàbits hàbits financers. Si bé els fideïcomissaris segueixen tenint una responsabilitat fidedigna davant d’un beneficiari discrecional, han de fer complir la discreció indicada pel cedent, tret que existeixi una carta d’intencions específica del cedent de la confiança que anul·la les instruccions anteriors. Els termes habituals adjunts a un beneficiari discrecional inclouen que arriben als 18 o 21 anys, graduar-se a la universitat, deixar-se lliures de drogues o trobar feina completa abans de rebre desemborsaments. També poden aparèixer altres instruccions més matisades individualment.
Si bé un beneficiari discrecional sol ser un individu, un concedent pot, de vegades, nomenar una entitat com una entitat benèfica. Un concedent sol triar-ho en lloc de regalar actius a una entitat benèfica durant la seva vida. En aquest escenari, la beneficència, en lloc del concedent, és considerada com la recepció de la distribució i ni l’atorgant ni la finca deureu impostos sobre la renda sobre l’import.
Beneficiari discrecional i altres tipus de beneficiaris
A més d’un beneficiari discrecional, existeixen altres tipus de beneficiaris i es poden nomenar a comptes. Aquests inclouen un beneficiari designat; es tracta de propietaris beneficiosos de la propietat i compartiran els ingressos en el moment de la disposició. En alguns casos, com ara una pòlissa d'anualitats, el prenedor i el beneficiari designat poden ser els mateixos.
Els beneficiaris absoluts no es poden canviar sense el seu consentiment per escrit. Els beneficiaris absoluts també es coneixen com a beneficiaris irrevocables i es poden associar a un fideïcomís, a un pla de beneficis dels empleats com una pensió i a diversos instruments o contractes addicionals amb una clàusula beneficiària. En canvi, un beneficiari revocable no té drets garantits per rebre una compensació d’una pòlissa o d’un fons. En aquest escenari, un propietari de la política es reserva el dret de fer canvis a qui rep el pagament, a canviar els termes de la política o a acabar la política sense consentiment del beneficiari revocable.
Diversos trusts, voluntats, polítiques i anualitats tenen beneficiaris primaris i secundaris. Un beneficiari principal es troba en la primera línia de rebre beneficis després del mort o del titular de la confiança. Un propietari pot nomenar diversos beneficiaris primaris i estipular com es repartiran les distribucions. Un beneficiari secundari hereta els béns si el beneficiari principal mor abans del concedent. Un beneficiari secundari també seria considerat com a "beneficiari contingent".
