Taula de continguts
- Distribucions qualificades
- QCDs i RMDs
- Exigències de presentació d’impostos
- La línia de fons
Els diners d’un compte individual de jubilació poden ser donats a beneficència. És més, si heu arribat a l’edat en què heu de fer les distribucions mínimes obligatòries (RMD) a partir dels vostres IRA tradicionals, podeu evitar pagar impostos sobre ells donant aquests diners a beneficència. Aquella reducció d’impostos es va fer permanent el 2015. Només heu d’estar segurs de seguir les regles amb atenció. Aquí teniu el que heu de saber.
Punts clau
- Els fons d’un IRA es poden utilitzar per a donacions benèfiques si es fan correctament. Les reduccions d’impost sobre la donació benèfica no es poden combinar amb la reducció d’impostos sobre l’estalvi de jubilació. L’IRS ha establert regles per assegurar-se que es realitzin correctament les distribucions benèfiques qualificades.
Com funciona una distribució benèfica qualificada
Normalment, una distribució de l’IRA tradicional incorre en impostos ja que el titular del compte no pagava impostos sobre els diners quan el van posar a l’IRA. Però els titulars de comptes de 72 anys o més que aportin una contribució directament d’un IRA tradicional a una entitat benèfica qualificada poden donar fins a 100.000 dòlars sense que es consideri una distribució imposable. La deducció redueix efectivament els ingressos bruts ajustats del donant (AGI).
Per evitar pagar impostos sobre la donació, el donant ha de seguir les normes IRS per a les distribucions benèfiques qualificades (QCDs), conegudes com a canvis personals IRA. La majoria de les esglésies, organitzacions benèfiques sense ànim de lucre, organitzacions educatives, hospitals sense ànim de lucre i organitzacions de recerca mèdica tenen 501 (c) 3 organitzacions qualificades. L’entitat benèfica tampoc pagarà impostos sobre la donació.
Aquesta reducció d’impostos significa que el donant tampoc pot reclamar la donació com a deducció a l’annex A de la seva declaració d’impostos. Tanmateix, encara es poden reclamar altres donacions a beneficència que no utilitzin fons IRA. Des que la Llei de retallades i feines d’impostos va augmentar la deducció estàndard de base, a 2019, fins a 12.200 dòlars per a persones físiques, 18.350 dòlars per a caps de família i 24.400 dòlars per a parelles casades que presentin conjuntament, molts menys contribuents s’inclouran a la taula A, cosa que farà que la deducció anticipada sigui potencialment igualada. més important. El 2020, la deducció estàndard base és de 12.400 dòlars per a persones o casats que presentin separats, 18.650 dòlars per a caps de família i 24.800 dòlars per a parelles casades que presentin conjuntament.
Els contribuents que els seus ingressos anuals afectin les seves primes de Medicare també podrien considerar que aquesta provisió ajuda a controlar el cost de la prima.
QCDs i distribucions mínimes obligatòries
La donació també pot ajudar a complir total o parcialment la distribució mínima requerida de l'IRA (RMD) per a l'any. (Els propietaris de IRA tradicionals han de començar a prendre RMDs als 72 anys o fer front a penalitzacions fiscals; els IRA Roth no necessiten distribucions mentre el titular del compte estigui viu, per la qual cosa aquesta disposició no funciona per a ells.) La caritat ha de rebre la donació el 31 de desembre. per l’import a aplicar a la declaració d’impost d’aquest any. La RMD solia ser 70-1 / 2, però després del pas de la Llei de configuració de totes les comunitats per a la jubilació de la jubilació (SECURE) del desembre de 2019, es va augmentar al 72.
Els titulars de comptes de més de 72 anys poden fer una donació a una entitat benèfica qualificada directament amb un IRA tradicional, disminuint efectivament els seus ingressos bruts ajustats.
Les QCD són una bona elecció per a persones que d’altra manera no podrien deduir la totalitat o part de les seves donacions benèfiques a causa de la regla de l’IRS que prohibeix la deducció per quantitats de la donació que superin el 60% de l’AGI d’un contribuent. Aquesta norma pot semblar que afecta només els contribuents rics que donen generosament, però també afecta a tots els jubilats amb ingressos poc o sense que encara vulguin fer una donació deduïble.
Una altra forma de donar els actius IRA és mitjançant una propietat després de la mort del donant, nomenant la beneficència designada —o una d’elles— de l’IRA. L'entitat benèfica rebrà qualsevol percentatge dels actius que proporcioni el propietari del compte al formulari beneficiari. Les distribucions dels SIMPLE IRA no poden ser QCDs.
Requisits de presentació
Un fideicomissari d’IRA ha d’utilitzar el formulari IRS 1099-R per informar el QCD en la declaració d’impostos anual del propietari d’un compte. Els propietaris també han de guardar registres de la data de la donació, el compte d'on va venir la donació, l'import que es va donar i la beneficència que va rebre la donació.
La validació de la deducció també requereix un rebut de l'entitat on es diu que el donant no va rebre cap producte o servei a canvi de la seva contribució. L’import de la vostra donació es redueix pel valor de qualsevol producte o servei rebut a canvi, i aquesta part de la donació serà imposable.
La línia de fons
L’ús d’un IRA per fer una donació benèfica pot ajudar a rebaixar una factura fiscal i ajudar a una causa digna. Les distribucions s’han de fer directament a l’entitat benèfica, no al propietari o beneficiari. Tots els xecs de distribució han de pagar-se a l'entitat benèfica o es computaran com a distribucions imposables. Parleu amb el vostre custòdia de l'IRA sobre com fer-ho i assegureu-vos que deixeu temps suficient perquè els fons arribin a la beneficència.
