Quina és la pena d'accumulació en excés?
El servei d’ingressos interns (IRS) cobra la pena d’excés d’acumulació quan el propietari d’un compte de jubilació o el beneficiari d’un compte de jubilació no retiren l’import mínim requerit per a un any fiscal.
Aquest import es coneix com la distribució mínima requerida (RMD). Els titulars del compte de jubilació majors de 70 anys i els seus hereus de qualsevol edat generalment han de prendre RMDs tp per evitar l'excés de penalització per acumulació.
Comprensió de la pena de acumulació en excés
Es pot carregar una penalització d’acumulació excessiva del 50% d’impostos especials per a l’exercici si les retirades realitzades pel propietari del compte són inferiors a la distribució mínima requerida per a l’any.
Generalment, els propietaris de comptes han de començar a rebre distribucions a partir de l’1 d’abril de l’any següent a l’any en què arriben als 70 ½ anys.
La raó d’això és senzilla: si vau contribuir amb dòlars abans de l’impost a un compte de jubilació, l’IRS vol que en algun moment els seus dòlars tributaris. La pena s'aplica als IRA tradicionals, inclosos els SEP i els IRA SIMPLE. No s'aplica als IRA de Roth, ja que els impostos ja s'han pagat sobre aquests dòlars.
La distribució mínima requerida per a qualsevol any després de l'any en què compleixin els 70 anys d'edat s'ha de fer a 31 de desembre d'aquest any. Si l’excés d’acumulació es deu a un error raonable i el titular del compte ha pres mesures per solucionar l’error, es pot sol·licitar una renúncia a la penalització.
L’import que s’ha de retirar és determinat per l’IRS i es pot calcular mitjançant la fitxa de treball.
Tipus de comptes de jubilació
Per complir aquests requisits, és útil revisar els diferents tipus de comptes de jubilació que requereixen RMD.
Deducció de nòmines IRA
Tot i que un empresari no vol adoptar un pla de jubilació, pot permetre als seus empleats contribuir a un IRA mitjançant deduccions de nòmines. Una IRA deducció de nòmines proporciona una manera senzilla i directa d’estalviar els empleats elegibles.
Reducció de salari Pensió simplificada d’empleats (SARSEP)
Un SARSEP és un SEP creat abans del 1997 que inclou un acord de reducció salarial. En lloc d’establir un pla de jubilació separat, els empresaris fan contribucions al seu propi IRA i als IRA dels seus empleats, sotmesos a determinats percentatges de salaris i límits de dòlars.
Pensió simplificada d’empleats (SEP)
Aquests proporcionen un mètode simplificat perquè els empresaris puguin aportar contribucions a un pla de jubilació per als seus empleats. En lloc d'establir un pla de compra de diners o de compra de diners amb una confiança, els empresaris poden adoptar un acord SEP i fer aportacions directament a un compte individual de jubilació o a una anualitat individual de jubilació establerta per a cada empleat elegible.
Pla senzill IRA
Els plans SIMPLE IRA són plans de jubilació afavorits pels impostos que els petits empresaris, inclosos els treballadors autònoms, poden establir en benefici dels seus empleats. Un pla SIMPLE IRA és un acord de reducció salarial per escrit entre l’empleat i l’empresari que permet a l’empresari contribuir amb l’import reduït a un SIMPLE IRA en nom de l’empleat.
401 (k) pla
Un pla 401k és un pla de cotització definida que permet ajornaments salarials dels empleats i / o aportacions de l'empresari.
Pla senzill 401k
Els plans simples 401k estan disponibles per als propietaris de petites empreses amb 100 o menys empleats. Un empleat pot optar per ajornar alguna compensació.
403 (b) plans de anualitats protegits per impostos
Aquests plans de anualitats protegits per impostos de 403b són plans de anualitats per a determinades escoles públiques, col·legis, esglésies, hospitals públics i entitats de beneficència que es consideren exemptes d’impostos a l’apartat 501c3 del Codi de la renda interna.
Pla de compartició de beneficis
Un pla de repartiment de beneficis és un pla de cotització definida que permet aportacions discrecionals anuals dels empresaris.
Pla de pensions de compra de diners
Un pla de pensions de compra de diners és un pla de cotització definida en el qual es fixen les cotitzacions de l'empresari.
Pla de benefici definit
L'empresari finança principalment un pla de beneficis definits; és el clàssic pla de pensions que ara només s’ofereix rarament.
