Què és la Renda Exempta?
La renda exempta fa referència a determinats tipus o quantitats d’ingressos no subjectes a l’impost sobre la renda federal. Alguns tipus d’ingressos també poden estar exempts de l’IRPF. L’IRS determina quins tipus d’ingressos estan exempts de l’impost sobre la renda federal, així com les circumstàncies per a cadascun d’ells. L’acció del Congrés també té un paper, ja que allò que s’eximeix i les quantitats llindars sovint es poden modificar o canviar completament.
Enteniment de la renda exempta
Les regles d’ingressos eximents van patir alguns canvis en la Llei de retallades d’impostos i feines signada a la llei el desembre de 2017. Per exemple, la Llei va eliminar les exempcions personals dels anys impositius del 2018 al 2026, però va duplicar aproximadament el crèdit per impost de fills i la deducció estàndard. Aquest últim va reduir els ingressos imposables en 12.000 dòlars per als fils individuals i en 24.000 dòlars per a les parelles casades que presenten conjuntament l'any fiscal 2018. (La deducció estàndard per a l'any fiscal 2017 va ser de 6.500 dòlars per als solters i de 13.000 dòlars per a les parelles casades).
La Llei eleva específicament els nivells d’exempció i eliminació de l’impost mínim alternatiu, que normalment es percep a les persones que obtenen ingressos per sobre d’un determinat llindar.
Punts clau
- La renda exempta és qualsevol ingrés que no estigui subjecte a un impost federal. Els tipus i llindars d’ingressos exempts es poden canviar mitjançant el procés polític. Els ingressos d’alguns tipus d’inversions, com els bons muni, es qualifiquen com a ingressos exempts. Hi ha altres tipus d’ingressos que estan exempts d’impostos a nivell estatal. Alguns ingressos poden estar exempts a nivell estatal, però encara tributar a nivell federal.
Tipus d'ingressos eximits
Hi ha diversos tipus d’ingressos i prestacions que no són imposables en determinades circumstàncies. Diverses prestacions relacionades amb la salut estan exemptes d’impostos, incloent els beneficis d’una assegurança de discapacitat complementària patrocinada per l’empresari comprada amb dòlars posteriors a l’impost, plans d’assegurança privada finançats amb dòlars posteriors a l’impost, la majoria dels beneficis dels plans d’assegurança mèdica patrocinats per l’empresari i la compensació del treballador.
Els regals que superen un determinat valor poden generar un impost sobre els regals a la persona que ofereix el regal. Tot i això, qualsevol regal per valor inferior a 15.000 dòlars (a partir del 2018) està exempt de l’impost sobre la renda. Independentment del seu valor, alguns regals inclosos les despeses de matrícula i les despeses mèdiques pagades per algú i les donacions benèfiques estan exemptes d’impostos sobre la renda. Aquesta última també és deduïble per impostos.
Inversions amb ingressos eximits
També estan exemptes d'impostos les distribucions dels comptes d'estalvi de salut (HSA), així com les distribucions qualificades dels plans Roth 401 (k) i els IRA Roth finançats amb dòlars posteriors a l'impost. Els interessos obtinguts de les obligacions municipals estan exempts de l’impost sobre la renda federal i de l’impost sobre la renda de l’estat si resideix a l’estat on es va emetre la fiança. Les pèrdues de capital de les inversions venudes també poden reduir els vostres ingressos imposables fins a 3.000 dòlars anuals.
L’impost sobre béns immobles, sovint denominat impost de morts, s’aplica a una determinada part d’una finca només després que superi un determinat llindar. La Llei de retallades d’impostos i treballs eleva aquest llindar fins als 11, 2 milions de dòlars per als solters i 22, 4 milions de dòlars per a les parelles casades que presentin conjuntament els exercicis de l’exercici 2018 al 2026, no assumint cap acció important del Congrés. L’exempció d’impostos patrimonials de l’exercici 2017 va ser de 5, 49 milions de dòlars, per la qual cosa es va duplicar el 2018.
