Què és un IRA estès?
Una IRA ampliada permet que un beneficiari de segona generació continuï distribuint els actius per l’esperança de vida utilitzada pel beneficiari de primera generació, ampliant així l’IRA. També conegut com a tram IRA.
Comprendre els IRA ampliats
A la persona que hereta els actius IRA del propietari de l’IRA original se’l coneix com a beneficiari de primera generació. Aquesta persona és capaç de distribuir els actius segons l’esperança de vida o l’esperança de vida restant del propietari d’IRA original. Si el beneficiari de primera generació mor posteriorment, el beneficiari designat és el beneficiari de segona generació.
Els que ja no necessiten (o volen) agafen la totalitat dels seus actius IRA al mateix temps per obtenir tots els seus actius IRA. Els IRA ampliats poden tenir grans avantatges fiscals perquè els beneficiaris de segona generació puguin continuar distribuint per l’esperança de vida utilitzada pel beneficiari de primera generació, i així es reparteixen la càrrega fiscal de les distribucions durant un llarg període.
Com es pot beneficiar la segona generació
Un compte individual de jubilació és una eina d'inversió utilitzada per les persones per guanyar i destinar fons per a estalvis de jubilació. A partir del 2018 hi ha diversos tipus d’IRA: IRA tradicionals, IRA Roth, IRA SIMPLE i IRA SEP. A vegades, anomenats arranjaments de jubilació individuals, els IRA poden consistir en una gamma de productes financers com ara accions, bons o fons mutus.
Amb totes aquestes inversions, excepte el Roth IRA, s’utilitzen dòlars abans d’impostos per finançar el compte, fins a certs límits. Durant la fase de distribució, generalment a partir dels 59, 5 anys, la persona que va obrir i finançar el compte ha de pagar impostos ordinaris sobre la renda sobre qualsevol diner retirat del compte. Si la persona propietària del compte mor, encara es deuen impostos a la retirada d’aquests actius, fins i tot quan el compte és heretat pel beneficiari de primera generació.
No obstant això, aquest beneficiari de primera generació pot repartir els impostos deguts mitjançant distribucions en funció de la seva esperança de vida. Tingueu en compte que els beneficiaris de cònjuge i no cònjuge són tractats d’una altra manera quan es tracta d’IRA. El cònjuge que hereti un IRA pot cedir els fons al seu propi IRA o bé esperar a tenir les distribucions mínimes obligatòries (RMD) fins que el cònjuge final hauria tingut els 72 anys.
Els beneficiaris que no són cònjuges tenen tres opcions, entre les quals es pot pagar immediatament l'import total del compte i pagar els impostos de l'IRS. També poden començar a prendre RMD en funció de la seva esperança de vida o de l’esperança de vida del difunt; si tenen més de 72 anys, han de començar a prendre RMD en un any després d’heretar l’IRA. Una altra opció és retirar-se completament del compte al llarg de cinc anys.
L’IRA ampliada no és més que una provisió que permet a un beneficiari de segona generació i, a continuació, seguir assumint distribucions en funció de l’esperança de vida del beneficiari de primera generació.
