Què és el promig mitjà?
La mitjana de futur suposa tractar les distribucions del pla de jubilació en quantia única com si es repartissin durant un període de temps més llarg. La mitjana de futur només està disponible per als participants en un pla qualificat, nascuts abans de 1936 i que compleixin determinats requisits.
Com funciona cap endavant
La mitjana de futur és una tècnica per rebaixar el tipus d’impost sobre els ingressos d’aquest any. Sense fer una mitjana avançada, la distribució d’un import únic d’un pla de jubilació pot impulsar un contribuent a una franja fiscal més elevada. No obstant això, la mitjana de futur permet als contribuents distribuir aquests ingressos per jubilació en quantia única en diversos anys anteriors, normalment entre cinc o deu anys. A continuació, el tipus d’impost es calcula en funció d’una mitjana dels anys anteriors.
La distribució global és tractada per impostos com si s'hagués estès de manera uniforme durant cinc o deu anys. Com que el contribuent tindria molt probablement un ingrés inferior en els anys anteriors, la mitjana promedio generalment dóna lloc a que es tributen les distribucions d’un pla de jubilació a un tipus inferior al tipus impositiu ordinari de l’individu.
Límits a la mitjana del futur
La mitjana de futur només està disponible per a un segment determinat de contribuents. Els individus han de néixer abans del 2 de gener de 1936 per acollir-se a les regles actuals de mitjana avançades de deu anys establertes pel servei d'ingressos interns. A més, la persona ha de rebre distribucions de plans qualificats en forma de distribució global. Segons l’IRS, la distribució d’un import únic és la que es paga a causa de la mort del participant del pla, després que el participant arribés a l’edat de 59 ½ anys, perquè el participant es separa del servei o després que el participant, per compte propi, quedés totalment i permanentment inhabilitat.. A més, tot el saldo del pla de jubilació s’ha de distribuir al participant en un any natural i el participant s’ha d’haver inscrit al pla de jubilació com a mínim cinc anys abans de la seva distribució.
La mitjana de la renda de cinc anys es va derogar per anys imposables a partir de l'1 de gener de 2000 o després.
Avantatges i desavantatges de la mitjana del futur
La mitjana de futur pot proporcionar beneficis fiscals en determinades situacions. En distribuir una distribució de quantitats forfetàries durant diversos anys, les persones solen mantenir-se en una part inferior d’impostos. Tot i això, en alguns casos hi pot haver inconvenients per avançar a la mitjana. La política actual de mitjana de deu anys avançada utilitza un càlcul basat en els tipus impositius de 1986.
El percentatge més important del 1986 es va imposar al 50 per cent, de manera que els guanyadors més elevats poden no beneficiar-se de la mitjana de futur. A més, mitjançant una distribució de sumes forfetàries i aplicant una mitjana avançada, una persona renuncia a l’opció d’enrotllar aquests fons en un compte diferit d’impostos,
