Taula de continguts
- Tipus de suport al conjugal
- L’aliminació ja no és deduïble
- El suport infantil no és deduïble
- Assentaments de propietats i QDRO
- Quin tipus de pagament és millor?
- La línia de fons
La taxa de divorci creixent a Amèrica ha portat a la creació de diversos tipus de suport al cònjuge on un ex-cònjuge ha de pagar l’altre. En la majoria dels casos, el cònjuge amb guanys més elevats ha de pagar al guanyador una quantitat determinada, encara que hi ha excepcions. Les regles fiscals solen diferenciar-se en funció del tipus de suport que es proporcionava, i la pensió és deduïble. Però, sota la Llei de retallades d’impostos i feines, això no és així.
Aquest article explora els factors que determinen com es classifica i posteriorment es tributa el suport al cònjuge.
Punts clau
- L’alimentació i el suport al fill són els dos tipus d’assistència financera que s’atorguen als ex-cònjuges, en funció de les circumstàncies. En el passat, l’aliminació era deduïble tributàriament per al pagador i percebuda com a ingressos imposables pel destinatari; després del pas de la nova llei tributària, l’aliminació deixa de ser deduïble. Els pagaments de suport infantil no han estat mai deduïbles d’impostos i no romanen disponibles per a la seva deducció.
Tipus de suport al conjugal
Actualment, hi ha dos tipus de suport que s’atorguen als ex-cònjuges: la pensió alimentària i l’atenció infantil. Els dos tipus de suport s’atorguen mitjançant un decret de divorci, un acord per escrit de separació o un decret de suport. El no pagament d’algun d’ells pot derivar en accions legals posteriors, com ara la recuperació de les devolucions d’impostos del pagador o un litigi addicional per part del destinatari legítim. Les diferents regions tenen diferents lleis que descriuen les conseqüències del no pagament.
L’aliminació ja no és deduïble
Aquest tipus de suport al cònjuge s’aconsegueix sovint en divorcis on no hi participen nens. Abans de l’aplicació de la Llei de retallades i feines d’impostos, els pagaments de pensions eren reportables com a deducció superior a la línia, deduïble pel pagador i reportable com a benefici imposable pel destinatari.
Les regles que envolten aquest tema van incloure que la remuneració havia de ser clarament especificada en el divorci, havia de ser obligatòria i els pagaments efectuats voluntàriament o fora dels termes de l’acord de divorci no podrien ser considerats com a pensió. Addicionalment, només els diners en efectiu podrien comptar com a pensió deduïble, cap cessió de béns o cap altra propietat.
No obstant això, amb la aprovació de la Llei de retallades i treballs fiscals, la pensió deixa de ser disponible com a deducció. Les parelles que van finalitzar el seu divorci i separació com a molt tard el 31 de desembre de 2018 van poder prendre la deducció en presentar els impostos del 2018.
L'aliminació era anteriorment deduïble dels impostos, però ja no queda després de la aprovació de la Llei de retallades i treballs.
El suport infantil no és deduïble
Aquesta forma de suport al cònjuge està dissenyada específicament per beneficiar qualsevol fill de l'exparella. El pagador no pot deduir l’assistència als menors ni el beneficiari els reporta com a ingressos imposables. Alguns esdeveniments relacionats amb els nens, com ara la majoria d’edat o el trasllat de casa, tenen com a resultat una modificació dels requisits d’assistència als nens. Tant l’IRS com els governs estatals tenen l’autoritat d’aconseguir qualsevol devolució d’impostos en un esforç per recaptar un suport infantil delinqüent.
Assentaments de propietats i QDRO
Qualsevol divisió inicial de la propietat resultant del divorci sol ser considerada com un intercanvi gratuït de propietats per l’IRS. El destinatari assumeix la base de qualsevol propietat rebuda i no paga cap impost sobre la renda a la seva transferència. Qualsevol tipus d’IRA o pla de jubilació transferit d’un cònjuge a un altre en virtut d’una ordre de relacions domèstiques qualificades (QDRO) també es considera un intercanvi de propietats sense impostos.
Quin tipus de pagament és millor?
Des d’una perspectiva tributària, els pagaments per pensions anteriors van afavorir al pagador, mentre que els pagaments d’ajuda a menors eren més beneficiosos per al destinatari. Tanmateix, amb la nova llei, cap dels dos pagaments té avantatge fiscal per al pagador. Hi ha diversos factors que s’han de tenir en compte les parelles a l’hora de determinar la naturalesa i la quantitat de pagaments a realitzar. Qui sol·licitarà les exempcions de dependència i el crèdit per impost de fills per als nens implicats en situació de dependència és un dels problemes. Si els ingressos d’un cònjuge són massa elevats per aprofitar els beneficis fiscals, pot ser convenient deixar l’altre cònjuge a fer-ho, potser a canvi de menors pagaments per al seu suport o altres modalitats financeres.
Si els ingressos del cònjuge que rep és bastant baix, els cobraments d'aliminació poden tenir poc o cap impacte sobre els seus ingressos i, per tant, poden ser elegits a canvi d'altres beneficis que ofereix el pagador, com ara un acord de custòdia més favorable. La naturalesa dels requisits de pagament també depèn de les circumstàncies generals del divorci.
La línia de fons
Les parelles divorciadores haurien de reconèixer que és d’interès per ambdues parts conèixer aquestes regles i planificar-les en conseqüència. El fet de no entendre les implicacions fiscals en els pagaments per part del cònjuge derivats del divorci pot comportar pèrdues de crèdits i deduccions, reduint finalment els ingressos de les dues parts implicades. Les parelles que contemplin el divorci o que hagin iniciat el procés de divorci poden ser convenients consultar un professional amb formació especialitzada en les ramificacions financeres del divorci, com ara un especialista en divorci certificat.
