Auditoria. La mateixa paraula pot enviar esquinços fins al contribuent més conservador. Per a molts contribuents, aquest temut procediment ha derivat en visites de malson a l’oficina de l’IRS o, pitjor, en visites d’agents d’ingressos a les seves cases i empreses.
El resultat és sovint una avaluació dels impostos, interessos, penalitzacions, de vegades fins i tot sancions penals. Però els que no tenen la sort de rebre resolucions d’ajust desfavorables d’una auditoria tenen més recorregut del que s’adonen. Les auditories es poden recórrer de la mateixa manera que les sentències judicials inferiors i, en molts casos, l’Oficina d’Apel·lacions anul·la (o almenys modifica) les conclusions de l’auditoria original a favor del contribuent. (Per a una visió detallada, consulteu la nostra Guia especial de l’ impost sobre la renda .)
Oficina de Recursos de l’IRS
L’IRS entén que molts contribuents no estaran d’acord amb les conclusions dels seus auditors. Per tant, ha creat una branca de serveis separada anomenada Oficina de Recursos, que consta d'aproximadament 1.400 empleats ubicats a tot el país. La majoria eren auditors, alhora, però ara són empleats superiors del sistema IRS i solen tenir experiència jurídica o comptable. La seva única funció és revisar els informes d’exàmens acabats i proporcionar una plataforma imparcial per als contribuents per reclamar els seus casos a un poder més elevat dins de l’IRS. Intenten evitar litigis resolent controvèrsies fiscals internament de manera que fomenti el futur compliment voluntari dels contribuents de les lleis tributàries.
Els oficials d'apel·lació tenen més autoritat i flexibilitat per decidir casos que els auditors. De fet, la seva competència es jutja per la freqüència amb què són capaços d’arribar a un compromís reeixit amb els contribuents, no per la seva voluntat de recolzar les conclusions d’un auditor. (Consulteu els nostres articles relacionats, Retalla la vostra factura fiscal ) L’Oficina de Recursos escoltarà qualsevol raó per la qual no estigueu d’acord amb una auditoria diferent de les creences religioses, morals o polítiques.
Avantatges de recórrer una auditoria
Com s'ha dit anteriorment, apel·lar a una auditoria sovint pot reduir (o fins i tot eliminar) impostos i penalitzacions prèviament avaluades. No obstant això, un nombre molt reduït de contribuents apel·len les seves auditories. Per què aquest percentatge és tan baix és un misteri, donada la facilitat i la rapidesa del procés de crida. Reclamar una auditoria tampoc costa res, tret que tinguis l’ajuda d’un professional fiscal, que sol ser innecessari.
El millor de tot és que les probabilitats de guanyar el vostre cas són sorprenentment altes. Segons almenys una edició del llibre "Stand up to the IRS", de Nolo Publishing, els auditors es refereixen a l'Oficina de Recursos com la "botiga privada de regals de l'IRS". El contribuent mitjà que apel·la una auditoria pot esperar veure reduït un 40% la quantitat total de dòlar inicialment avaluada per l’auditor. És més, apel·lar el cas retarda la data de venciment de la factura fiscal durant la durada del procés de crida, que pot durar mesos. Això us proporciona un temps addicional per reunir els fons necessaris per pagar l’avaluació o elaborar un pla de pagament. L’Oficina d’Apel·lacions també té un compromís formal d’explicar-vos els vostres drets en el procés de crida, escoltar les vostres inquietuds, actuar de manera oportuna i respondre i proporcionar un servei just i imparcial.
Desavantatges de la crida
Hi ha només un parell de casos en què el procés d'auditoria pugui resultar perjudicial. Existeix la possibilitat que l’oficial d’apel·lació pugui trobar articles addicionals que hagi faltat l’auditor. Això és poc freqüent, però si coneixeu alguna cosa perjudicial per al vostre retorn que no havia estat marcat anteriorment i encara es podia trobar, demandar l’IRS a USTax Court pot ser una alternativa més segura, ja que no es poden introduir nous problemes en aquest lloc. L’altra qüestió a tenir en compte és que els interessos i les penalitzacions continuaran acumulant-se al vostre balanç valorat durant el procés d’apel·lació. Això vol dir que si perdreu el cas d’apel·lació, acabareu pagant encara més que abans.
Com apel·lar una auditoria
Un cop finalitzi la vostra auditoria, rebrà un informe detallat d’examen de l’IRS en què es detallen totes les avaluacions i canvis proposats, desglossats per interessos, penalitzacions i impostos.
El primer pas en el procés d’apel·lació és simplement no signar ni retornar la vostra còpia d’aquest informe, que normalment té com a resultat una carta de 30 dies que explica com apel·lar l’auditoria. Heu de presentar la vostra protesta oficial dins dels 30 dies següents a la data que figura a la carta. És possible que primer vulgueu considerar una simple apel·lació al gestor de l’auditor, encara que això no perllongarà el termini de 30 dies. Aquí està la informació que l’IRS diu que la vostra protesta formal ha d’incloure:
- El vostre nom, adreça i un número de telèfon diürn. Una declaració que voleu apel·lar les conclusions de l’IRS a l’Oficina d’Apel·lacions. Una còpia de la carta que vau rebre que mostra la proposta de canvi del (s) període (s) o any (s) d’impostos implicats. de cada element proposat amb el qual no esteu d’acord. El motiu (s) no esteu d’acord amb cada tema Els fets que recolzen la vostra posició sobre cada ítem La llei o l’autoritat, si n’hi ha, que recolza la vostra posició sobre cada article.: "Sota les penes de perjuri, declaro que els fets indicats en aquesta protesta i tots els documents que s'acompanyen són certs, correctes i complets, segons el meu coneixement i creença".
Si per algun motiu no podeu presentar la vostra protesta en el termini previst, podeu sol·licitar una extensió de 30 o 60 dies, que normalment es concedeix. A continuació, teniu tres opcions sobre com traslladar la vostra auditoria a l'Oficina de Recursos.
- Si teniu menys de 2.500 dòlars, només podeu demanar una apel·lació al vostre auditor. Si teniu entre 2.500 i 25.000 dòlars, haureu d’escriure una carta de protesta, qualificant-la com a "petita sol·licitud de casos". Aquesta carta ha de contenir totes les vostres dades de contacte i els números d’identificació fiscal de totes les parts implicades, així com una declaració d’intencions de apel·lació i un desglossament detallat dels articles disputats. (Una consulta única amb un professional d’impostos pot assegurar-vos que escriviu aquesta carta correctament.) O bé, podeu completar el formulari IRS 12203, "Revisió de sol·licituds", que es pot descarregar al lloc web de l’IRS. Si teniu més de 25.000 dòlars., El formulari 12203 és la vostra única opció. També es recomana que els contribuents de la primera categoria escriguin una carta o emplenin el formulari 12203, a més de fer una sol·licitud verbal per assegurar-se que el seu cas no surti de les esquerdes. (Consulteu el nostre article relacionat, Evitar una auditoria .)
En la majoria dels casos, un empleat de Recursos respondrà a la vostra protesta en un termini de 90 dies, tot i que pot variar una mica segons la naturalesa del cas. Si no heu sentit a parlar de les apel·lacions al cap de 90 dies, feu un seguiment a l’oficina d’apel·lacions a on heu enviat la sol·licitud d’un informe d’estat. Si no podeu obtenir una actualització de l'estat del vostre cas, intenteu esbrinar quan l'oficina us podria contactar. Si no podeu obtenir una data, truqueu a un especialista en resolució del compte de recursos d’apel·lació (AARS) al (559) 233-1267. Els AARS haurien de poder proporcionar-vos informació sobre qui va ser assignat el vostre compte i com contactar amb aquesta persona.
Preparació d’una audiència d’apel·lació
Els contribuents solen tenir almenys 60 dies per preparar-se per al procés de crida després de presentar la sol·licitud. Utilitzeu aquest temps per cimentar els detalls i els arguments que voleu presentar durant la crida. Assegureu-vos de sol·licitar una còpia del fitxer de l’auditor: legalment teniu dret a ella en virtut de la Llei Federal sobre la Llibertat d’Informació (FOIA). Cal que s’enviï una altra carta a l’oficial de FOIA a l’oficina local de l’IRS. Assegureu-vos d’especificar els anys d’impostos coberts en l’auditoria i ofereu-vos voluntaris per cobrir els costos de totes les còpies necessàries. Envieu la carta per correu certificat i sol·liciteu un rebut de devolució. És possible que passin almenys un mes abans que es concedeixi la sol·licitud i no dubtis en fer-ne el seguiment si es triga més temps. Mentrestant, poseu a punt tots els vostres documents i altres documents.
Prepareu còpies de tots els rebuts, declaracions o altres formularis necessaris per demostrar el vostre cas. Desglossem de forma clara la informació dels fulls de càlcul que l’oficial d’apel·lacions pot comprendre fàcilment. Fins i tot, les presentacions visuals fetes a mà poden ser efectives si la situació ho demana. Creeu una carpeta d’arxiu independent per a cada element contestat per a la comoditat de l’oficial.
Presentació del cas a l’oficial d’apel·lació
Les audiències dels casos d’apel·lació solen ser força informals i podeu enregistrar les actuacions si ho desitgeu. És aconsellable crear com a mínim un esquema aproximat del que voleu dir-li a l’oficial i potser voldreu repetir el diàleg prèviament. Una vegada que estigueu al davant de l’oficial, enuncieu clarament els errors que considereu que l’auditor va cometre durant l’auditoria. Tanmateix, no us dolgueu ni l’auditor ni l’IRS, per molt que vulgueu.
Estigueu preparats per escoltar l’oficial que demani més documentació o temps per investigar un assumpte; en cas afirmatiu, no dubteu a demanar el temps que necessiteu, si la qüestió requereix la vostra participació. Per sobre de tot, assegureu-vos de prendre notes molt acurades sobre el que diu l’oficial durant la vista, si no esteu enregistrant la sessió d’altra manera. (Per a més informació, vegeu 10 Deduccions fiscals més obvies .)
Negociant un acord
Com s'ha dit anteriorment, els funcionaris d'apel·lació tenen instruccions per evitar la possibilitat que l'IRS perdi un cas al jutjat. El primer que heu de demanar a l’oficial d’apel·lació és renunciar a les penalitzacions que l’auditor li hagi valorat. L’oficial pot fer-ho bastant fàcilment si està convençut que les seves intencions no són fraudulentes. L’acord de pagar almenys alguns dels ajustaments també mostra bona fe, però no especifiqueu quins. La voluntat de compromís augmentarà la vostra credibilitat als ulls de l’oficial. Parli en termes d’ajustos, articles o percentatges, no dòlars. Val a dir que l'art de la negociació és primordial per determinar els resultats que s'obtenen de l'audiència.
Els imports de la liquidació s’aconsegueixen generalment de forma verbal i després es transcriuen al formulari 870 de l’IRS, "Exoneració de restriccions a l’avaluació i cobrament de la deficiència en impostos i acceptació del sobreeiximent". Després d’acabar la vista, el formulari imprès pot trigar mesos a arribar a la bústia. Cal assenyalar que la signatura d’aquest formulari evitarà que aneu a l’IRS al Tribunal Tributari dels Estats Units si més endavant trobareu un altre error comès per l’auditor o l’oficial d’apel·lació. Abans de signar, assegureu-vos que enteneu a fons tot allò imprès. Assegureu-vos que els números del formulari es corresponen amb l’acord verbal que vau arribar a la reunió i no dubteu a consultar a un professional d’impostos si teniu preguntes de qualsevol tipus. (Per a més informació, vegeu el nostre article relacionat Supervivir l’auditoria IRS .)
Conclusió
Tot i que en alguns casos, teòricament pot presentar conseqüències adverses, la majoria dels contribuents que surten al final curt d'una auditoria tenen una excel·lent possibilitat de revertir almenys algunes de les sentències de les seves auditories. Per obtenir més informació sobre la crida de la vostra auditoria, descarregueu la publicació 5, "Els vostres drets d’apel·lació i com preparar una protesta si no esteu d’acord" a www.irs.gov.
