Els comptes de jubilació individualitzada de pensions simplificades (SEP) són plans d’estalvi de jubilació diferits d’impostos dissenyats per permetre als propietaris d’empresa un mètode més senzill de contribuir als comptes dels empleats. En essència, un SEP-IRA és una col·lecció d’IRA tradicionals organitzada en un pla ampli d’empresaris que permet aportacions d’empresaris, cosa que els IRA tradicionals no permeten. Hi ha avantatges fiscals estàndard per a les cotitzacions d’empresaris i la majoria de les regles d’impostos dels comptes individuals són les mateixes que s’apliquen als IRA tradicionals.
Punts clau
- Els comptes de jubilació individualitzada de la pensió simplificada (SEP) són comptes diferits d’impostos a través dels quals els empresaris poden contribuir als comptes de jubilació dels seus empleats. Per SEPS, els avantatges d’impostos estàndard s’apliquen a les contribucions de l’empresari i la majoria de les normes d’impostos per a comptes individuals són les mateixes que les aplicat als IRA tradicionals. El SEP IRA no requereix els costos d’inici i funcionament de la majoria de plans de jubilació patrocinats per l’empresari. En general, el 100% de totes les contribucions empresarials són deduïbles d’impostos per a l’empresa.
Impostos SEP-IRA per als empresaris
Els empresaris tenen la possibilitat de fer aportacions anuals als comptes individuals dels seus empleats sempre que no superin els 57.000 dòlars inferiors (a partir del 2020, fins als 56.000 dòlars el 2019) o el 25% de la compensació anual total dels empleats.
El SEP IRA no requereix els costos d’inici i funcionament de la majoria de plans de jubilació patrocinats per l’empresari i, per tant, és una opció atractiva per a molts propietaris d’empreses. A més, un pla SEP permet a un empresari contribuir a la seva jubilació a nivells més elevats del que permetria un IRA tradicional. Per últim, els treballadors poden iniciar una SEP per al seu negoci autònom, fins i tot si participen en un pla de jubilació de l’empresari en una segona feina.
Un propietari d’empreses autònoms que estableixi un SEP-IRA ha d’utilitzar un càlcul especial proporcionat pel servei d’ingressos interns per determinar els límits de cotització cap al seu compte.
Generalment, el 100% de totes les cotitzacions empresarials són deduïbles d’impostos per a l’empresa. Tanmateix, si el total de les cotitzacions supera el 25% de la compensació de tots els empleats, l'excedent no seria deduïble en la declaració de l'impost comercial.
Si un SEP-IRA no compleix els requisits del pla, tal com es recull al Codi d'ingressos interns, els avantatges fiscals per a l'empresa es perden. L’única manera d’evitar la pèrdua de privilegis fiscals és completar un dels programes de correcció de l’IRS: el Programa d’Autocorrecció (SCP), el Programa de Correcció Voluntària (VCP) o el Programa de Acord amb Cloenda d’Auditoria (PAC).
Impostos SEP-IRA per als comptes d'empleats
Els avantatges d’ajornament d’impostos per a SEP IRA d’un empleat són similars als dels IRA tradicionals: Les contribucions al compte es produeixen amb resultats abans d’impostos i tot el creixement d’inversions del compte es produeix sense impostos. Una vegada que un individu arriba als 59, 5 anys, aquest individu es pot elegir per retirar fons del SEP-IRA sense incórrer en una penalització fiscal. La penalització per retirades prematures és del 10%.
Un cop retirats els fons, estan subjectes a impostos normals sobre la renda. Si es retiren prematurament, es valora la pena del 10% i es retiren els impostos. Si es fa una distribució per despeses mèdiques no reemborsades i supera el 10% dels ingressos bruts ajustats de la persona, la distribució no està sotmesa a sancions de retirada anticipada. Hi ha excepcions similars per als propietaris de comptes que queden discapacitats i per als que necessiten pagar l'assegurança mèdica.
De forma similar als IRA tradicionals i a qualsevol compte qualificat amb aportacions abans d’impostos, un SEP-IRA porta una retirada mínima imposable obligatòria anualment a partir de l’any fiscal després que el titular del compte compleixi 70, 5. L’import de la retirada mínima es calcula per l’IRS en funció del saldo del compte de final de l’exercici i de l’esperança de vida del propietari del compte.
Els empleats tenen l’opció d’invertir els seus fons SEP-IRA a un altre compte qualificat, com un IRA regular, sense haver de patir cap penalització fiscal addicional.
