Per utilitzar l'estat de fluxos de caixa per elaborar un pressupost, una empresa ha de combinar la part de flux de caixa operatiu del seu compte de flux amb el seu pressupost de caixa. El pressupost d’efectiu d’una empresa i els ingressos d’efectiu operatius del seu compte de fluxos d’efectiu no són els mateixos, però estan estretament relacionats i tots dos són necessaris per crear un pressupost complet.
Pressupost en efectiu
Un pressupost en metàl·lic mesura la quantitat d’efectiu disponible que una empresa té a la seva disposició per pagar els seus costos d’operació a curt termini. L’import global del pressupost en efectiu es determina en funció de la quantitat d’efectiu operatiu que ha deixat una empresa després de pagar les factures mensuals.
Flux de caixa operatiu
La part d’entrada d’efectius operatiu del compte de flux d’una caixa de l’empresa és el segon component per crear un pressupost efectiu. Els ingressos d’efectiu operatius d’una empresa proporcionen una indicació de tots els efectius disponibles que provenen de l’empresa des de diverses fonts. Els diners que paguen els clients per béns i serveis, els cobraments a cobrar i els béns i serveis que es poden liquidar fàcilment en efectiu són tot un exemple de fonts d’efectiu operatiu.
Junts, el pressupost d’efectius d’una empresa i la part d’entrada d’efectiu operatiu del seu compte de fluxos d’efectiu proporcionen una bona indicació de la quantitat d’efectiu que la companyia té disponible per gastar durant un període de temps concret. Totes dues combinen perquè una empresa sàpiga quanta quantitat de diners hi ha disponible al final de cada període de temps, i és la quantitat màxima que pot gastar sense haver de demanar prestat diners ni recaptar finançament.
El pressupost de caixa i l’entrada d’efectiu operatiu són fonamentalment el pressupost general d’una empresa. El total de fons disponibles s’assignen entre diferents departaments o centres de costos a mesura que els gestors ho considerin adequats.
