Convertir un IRA no deduïble en un IRA Roth
Sens dubte, l’IRA Roth té alguns avantatges subtantials respecte d’un IRA tradicional. Per exemple, l’IRA Roth ofereix retirades lliures d’impostos de les contribucions i els ingressos després de la jubilació, i no és aplicable la distribució mínima requerida (RMD). Afortunadament, els IRA tradicionals es poden convertir en IRA.
En un moment donat, hi va haver restriccions a les conversions. No obstant això, el 2010, el Congrés va eliminar el límit d'ingressos de 100.000 dòlars a les conversions de Roth IRA. Això significa que els propietaris tradicionals d’IRA de tots els paràmetres d’impostos poden convertir els seus comptes. Bàsicament, els individus poden convertir les seves contribucions tradicionals d’IRA en un IRA de Roth amb una sola advertència; una part de l’import convertit està subjecte a l’impost sobre la renda.
Punts clau
- Dins d’algunes limitacions d’ingressos (que poden canviar anualment), els contribuents amb claudàtors inferiors poden rebre una deducció de la contribució de l’IRA a les declaracions d’impostos federals per als dipòsits realitzats en IRA tradicionals. Quan el vostre saldo tradicional d’IRA estigui format per aportacions deduïbles i no deductibles, qualsevol quantitat distribuïda o convertit en un IRA tradicional es qualifica per incloure una part imposable i no imposable dels actius. Quan teniu un IRA que conté aportacions normals, aportacions no deduïbles i ingressos, les regles de conversions són més complexes.
Conversions: Els conceptes bàsics
Primer, una revisió dels conceptes bàsics. Dins d’algunes limitacions d’ingressos (que poden canviar anualment), els contribuents amb claudàtors inferiors poden rebre una deducció de la contribució de l’IRA en les declaracions d’impost federal per als dipòsits realitzats en IRA tradicionals. Els contribuents amb ingressos per sobre dels límits de l’IRS encara poden contribuir a l’IRA; tanmateix, no tenen dret a una deducció de l'IRA en la declaració de l'impost. Aquestes contribucions no reduïbles constitueixen la base de costos del compte. Per tant, en retirar-se, no se'ls tributa. Els contribuents amb aquestes contribucions han de presentar el formulari 8606 amb la declaració de l’impost.
(El formulari IRS 8606 s'utilitza per ajudar a determinar la part imposable d'una distribució o conversió i s'ha de presentar en l'any de distribució.)
La fórmula de conversió
Quan el saldo tradicional d’IRA d’una persona està compost per aportacions deduïbles i no deductibles, qualsevol quantitat distribuïda o convertida de l’IRA tradicional es qualifica per incloure una part imposable i no imposable dels actius.
La fórmula següent s'utilitza per calcular la quantitat no imposible:
Import no imposable = TIBTDC × CD on: TDC = Total contribució deduïbleTIB = Saldo total de l'IRAD = DistribucióC = Import de la conversió
A tall d’exemple, si un individu té aportacions tradicionals d’IRA no deductibles de 8.000 dòlars que han passat a 100.000 dòlars, l’impost imposable seria:
(8.000 ÷ 100.000) × 8.000 = 640
Dels 8.000 dòlars que es converteixen, 7.360 seran imposables:
(8.000-640 $ = 7.360 $)
Aquesta regla s'aplica fins i tot si els imports deduïbles i els imports no deductibles es mantenen en IRA tradicionals independents. Tingueu en compte que si algú té múltiples IRA tradicionals, els seus saldos totals s’han de combinar en la fórmula anterior per determinar la quantitat que pot ser exclosa de la renda (és a dir, la quantitat que no és imposible).
Un exemple de conversió
Què passa si tots els estalvis en IRA d’una persona es componen de contribucions IRA no deductibles? Si és així, podran convertir tot el seu IRA no reduïble en un IRA Roth i només hauran de pagar impostos sobre els ingressos.
Per exemple, Susan Smith està en un 30% d’impostos aquest any i només té un IRA per valor de 100.000 dòlars. L’IRA es compon de 90.000 dòlars en aportacions no deductibles i 10.000 dòlars en beneficis. Si decideix convertir tota l'IRA en un Roth, només hauria de pagar impostos sobre la part de guanys (10.000 dòlars). A un tipus d’impost del 30%, deuria 3.000 dòlars en impostos per convertir els 100.000 dòlars sencers en un Roth.
Si Smith no tingués resultats en aquest IRA, es podrien convertir 100.000 dòlars sencers (totes les contribucions no reduïbles) sense cap obligació fiscal. Quan hi hagi ingressos presents, el propietari ha de considerar si seria més beneficiós pagar els impostos deguts ara, tenint en compte que el benefici futur no estaria exempt d’impostos.
On és complicat
Per a un IRA que contingui contribucions normals, aportacions no deductibles i ingressos, les regles de conversions són més complexes. Seria fantàstic que es poguessin distingir les aportacions no reduïdes i només es convertís aquesta part a impostos Roth. Tot i això, les normes IRS impedeixen aquesta estratègia. A continuació, es mostra el tractament fiscal especial de les conversions parcials per a propietaris amb diversos comptes IRA o IRA amb aportacions deduïbles i no deductibles.
John Doe, contribuent del 30%, té un IRA tradicional per valor de 200.000 dòlars el 31 de desembre de 2019, dels quals 100.000 dòlars no són aportacions no deductibles. Doe vol convertir 100.000 dòlars d’aquest IRA en un Roth. Com que Doe aporta 100.000 dòlars de cotitzacions no deduïbles en aquest IRA tradicional, es podria suposar que podria convertir els 100.000 dòlars de contribucions no deductibles lliures d'impostos. Malauradament, l’IRS té una fórmula especial que s’ha de seguir per a un IRA amb contribucions normals.
Aquí teniu el funcionament:
Percentatge sense impostos = (YV + C) TND on: TND = Total aportacions no deduïblesYV = Suma del valor de final de l'exercici de tots els comptes de l'IRAC = Import de la conversió
Així, donant l'exemple anterior, John Doe calcularia el següent:
100.000 $ ÷ (200.000 $ + 100.000 $) = 100.000 $ ÷ 300.000 $
Per tant, si John converteix 100.000 dòlars en Roth, tindrà 33.333 dòlars (100.000 x 33, 3%) que no s’imposen i 66.667 dòlars (100.000 x 66, 7%) que tributaran al seu tipus d’impost del 30%.
La línia de fons
La concepció errònia comuna és que les contribucions no reduïdes es poden distingir i convertir-les lliures d’impostos. Una altra concepció errònia és que les contribucions no reduïbles es divideixen simplement pel valor total de l’IRA per determinar el percentatge d’impostos exempts d’impostos. Tanmateix, la fórmula és una mica més complexa. Comprendre les regles mantindrà l’IRS a punt. Consulteu el vostre professional fiscal per assegurar-vos que es presenten els formularis adequats i que els càlculs siguin precisos.
