Un pla de concordança d’estalvi d’increment d’estalvis per a empleats IRA o SIMPLE IRA és un pla de jubilació patrocinat per un empresari, similar al de 401 k, en el qual els empleats i els empresaris poden contribuir en el pla d’inversió dels empleats. Els IRA simples estan disponibles per als empresaris de fins a 100 empleats. Els empleadors que ofereixen SIMPLE IRAs han de sol·licitar l’IRS que informin de certa informació sobre el formulari W-2 per als empleats participants.
A continuació, es proporciona una breu visió general dels IRA simples, què han d’incloure els empresaris al formulari W-2, per què i com.
Punts clau
- Els empresaris que ofereixen SIMPLE IRA estan obligats a incloure informació específica sobre el formulari W-2 del participant del pla. Les contribucions d’ajornament de salari es troben entre els requisits que s’han d’incloure al W-2. Els empleats informen de les seves aportacions anuals al formulari 1040.
Com funcionen els IRA simples
Les IRA simples estan dissenyades per a petites empreses com una forma d’oferir un pla d’estalvi de jubilació als empleats. El participant es fa amb ajornament salarial per part del participant. El 2020, els empleats podran diferir fins a 13.500 dòlars, i els participants de 50 anys o més poden contribuir fins a 3.000 dòlars en contribucions de captura anual.
Els empresaris opten entre fer aportacions coincidents en funció de les contribucions dels empleats, anomenades contribucions electives o mitjançant aportacions no electives.
Els empresaris tenen dues opcions. Ells poden:
- Combina fins a un 3% del salari anual de l'empleat participant i contribueix cada any al pla, o bé realitza contribucions no electives igual al 2% de la paga de cada empleat elegible, fins a 285.000 dòlars el 2020, independentment de si l'empleat fa ajornaments electius.
Requisits senzills d'informes IRA W-2
A mesura que el SIMPLE IRA funciona de manera similar a altres plans de jubilació patrocinats per un empresari, com ara un pla 401 (k), cal reportar contribucions d’ajornament salarial al W-2 de cada empleat participant.
La majoria de petites empreses amb 100 o menys empleats poden configurar un IRA SIMPLE.
Al formulari W-2 per a la compensació dels empleats, es dedueixen les contribucions de SIMPLE IRA de l'empleat del quadre "salaris, consells i altres indemnitzacions" i es selecciona la casella 13 "pla de jubilació".
Les quantitats en dòlars de les contribucions anuals totals no es comptabilitzen de forma específica, sinó que es calculen i reporten el contribuent. Les contribucions de reducció salarial estan subjectes a impostos a la Seguretat Social, Medicare i a l’atur federal. Els imports de la contribució s’afegeixen als resultats d’aquestes caixes, que són els números 3 i 5, respectivament, al formulari W-2.
Els participants empleats denuncien les seves aportacions per a l'any al formulari 1040, calendari 1, línia 28.
Mentrestant, l'empresari rep una deducció per les aportacions iguals que es realitzin al participant a la llista C de la declaració de l'impost comercial de l'empresa. Com que les cotitzacions són deduïbles per a l'empresari, els dòlars iguals de l'empresa no es registren al formulari W-2 per a l'empleat.
