La base de costos de qualsevol inversió és el valor original d’un actiu ajustat per a dividiments d’accions, dividends i distribucions de capital. S'utilitza per calcular la plusvàlua o pèrdua de capital d'una inversió després de la seva venda, a efectes fiscals.
Punts clau
- El càlcul de la base de costos d’una inversió indica la plusvàlua o pèrdua de capital que hi ha, i, per tant, la quantitat d’impostos que es pot deure. Una varietat de factors afecten la base de costos d’una acció, com ara comissions, escissions d’accions, distribucions de capital i dividends. Alguns problemes que es plantegen quan s’han realitzat nombroses inversions en un mateix estoc al llarg del temps i a diferents punts de preu; si no podeu identificar les accions exactes venudes, utilitzeu el mètode de comptabilitat FIFO (first in, first out).
Quines són les bases de costos?
Al nivell més bàsic, la base de cost d’un actiu o de la seguretat és l’import total invertit en ell, més les comissions implicades en la compra. Això es pot descriure en termes de la quantitat en dòlar de la inversió, o efectiu per preu d'acció pagat per la inversió.
Tanmateix, el càlcul real de la base de costos es pot complicar a causa dels nombrosos canvis que es produeixen al mercat i a la seguretat, com ara escisions i adquisicions d’accions. Per senzillesa, no inclourem comissions en els exemples següents, però es pot fer afegint l’import de la comissió a l’import de la inversió (10.000 dòlars + 100 $ en comissions = base de cost de 10.100 dòlars).
Exemple de bases de costos
Diguem que va invertir 10.000 dòlars en ABC Inc., que li va comprar 1.000 accions a l’empresa. La base de costos de la inversió és de 10.000 dòlars, però s’expressa més sovint en termes de base per acció, per la qual cosa, per a aquesta inversió, seria de 10 dòlars (10.000 $ / 1.000). Passat un any, el valor de les accions ha augmentat fins a 15 dòlars per acció i decidiu vendre. Ara heu de conèixer la vostra base de despeses per calcular l’impost de l’impost pel qual és obligat. En aquest cas, és bastant senzill: la vostra inversió ha passat a 15.000 dòlars des de 10.000 dòlars, de manera que deu l'impost sobre guanys de capital sobre els 5.000 dòlars (15 $ - 10 x 1.000 accions).
Quins són els meus costos en una inversió en accions?
Com afecten les divisions de les accions en la base de costos
Si l'empresa divideix les seves accions, això afectarà la vostra base de costos per acció, però no el valor real de la inversió original o la inversió actual. Continuant amb l’exemple anterior, suposem que l’empresa emet una divisió d’accions de 2: 1 on una acció antiga obté dues noves accions. Podeu calcular la vostra base de cost per acció de dues maneres:
- Agafeu l’import d’inversió original (10.000 dòlars) i dividiu-lo pel nombre d’accions que teniu (2.000 accions) per arribar a la nova base de cost per acció (10.000 $ / 2.000 = 5 $). Tireu la base de cost anterior per acció (10 $) i dividiu-lo pel factor de divisió de 2: 1 (10, 00 $ / 2 = 5 $).
Venda d’accions de múltiples inversions
Tanmateix, si el preu de les accions de la companyia ha baixat a 5 dòlars i voleu invertir 10.000 dòlars més (2.000 accions) a aquest preu amb descompte, això canviarà la base del cost total de la vostra inversió en aquesta empresa (i portarà el total de les accions de propietat a 3.000).. Hi ha diversos problemes que es plantegen quan s’han realitzat nombroses inversions al llarg del temps i a diferents punts de preu. El servei d’ingressos interns (IRS) diu que si podeu identificar les accions que s’han venut, es pot utilitzar la seva base de costos. Per exemple, si vens les 1.000 accions originals, la base de cost és de 10 dòlars.
Bases de costos de les accions dotades o heredades
En el cas que les accions us fossin donades com a regal, la base de costos és la base del cost del titular original que us va fer l’obsequi. Si les accions es cotitzen a un preu més baix que quan es van donar les accions, la taxa més baixa és la base del cost. Si les accions t’han donat com a herència, la base de cost de les accions per a vostè com a hereu és el preu de mercat actual de les accions en la data de la defunció del propietari original.
Hi ha molts factors que afectaran la vostra base de costos i, eventualment, els impostos quan decidiu vendre. Si la vostra base de costos no està clara, consulteu un assessor financer, un comptador o un advocat fiscal.
