La revolució tecnològica ha donat lloc a l’ordinador personal, internet, correu electrònic, intercanvi d’arxius i videoconferència. Poseu-vos-hi tots junts i disposeu d'una tasca personal. Aquest és un lloc on podeu fer totes les coses que feu a la feina, però ara en fons de pijama. Aquest acord no és molt més convenient per als treballadors, sinó que també permet que molts d’ells tinguin una deducció fiscal també per a l’ús de la seva llar.
Tot i això, no tots els empleats no poden amortitzar les despeses de la seva llar. Aquest article us proporcionarà quatre proves que heu de passar abans de deduir les despeses de la vostra llar. També us mostrarà què i quant podeu deduir.
Prova 1: L'espai s'utilitza només per a negocis? La primera prova que s'ha d'aplicar a qualsevol oficina domèstica és si l'espai de treball s'utilitza exclusivament i regularment per a negocis. Aquests dos criteris s’han de complir en aquesta prova abans de realitzar cap deducció. Simplement, si l'espai de treball s'utilitza tant per a ús empresarial com personal, no és deduïble. A més, l’espai s’ha d’utilitzar regularment amb finalitats comercials; un espai que només s’utilitza unes quantes vegades per any no serà considerat com a oficina d’habitatge per l’IRS, fins i tot si l’espai s’utilitza exclusivament amb finalitats comercials.
Aquests criteris descalificaran efectivament molts archius que intenten reclamar aquesta deducció, però que no poden demostrar un ús habitual i exclusiu de l'oficina a casa. Tanmateix, no cal dividir-lo fora de la vostra àrea de treball per deduir-lo, tot i que això pot ser útil en cas de ser auditat. Un escriptori que hi ha a la cantonada d’una habitació pot qualificar-se d’espai de treball, sempre que només compti una quantitat raonable d’espai al voltant del taulell quan es calculi material quadrat.
L’única excepció a la prova d’ús exclusiu s’aplica als registradors que proporcionen serveis de guarderia per a nens o part de la llar que s’utilitza per emmagatzemar inventari. En aquest cas, la llar s’utilitzarà regularment per a la guarderia, però no exclusivament, perquè els que reben atenció només hi són durant el dia. Per tant, les despeses de guarderia domèstica es calculen repartint no només la superfície quadrada de la llar versus la zona destinada a la guarderia sinó també el nombre d’hores que s’utilitza la zona per a la guarderia versus el nombre d’hores de l’any (8.760 / any). També poden ser deduïbles en algunes condicions els safareigs, com ara safareigs i trasters.
Prova 2: Qui diu que heu de treballar des de casa? La segona prova important que s’ha de complir és si la vostra oficina de casa és exclusivament per la vostra comoditat o per la comoditat del vostre ocupador. Si el vostre empresari us ha proporcionat un lloc per a fer negocis a la seva ubicació, no podreu simplement configurar una oficina per a la vostra comoditat i deduir-ne les despeses. El vostre empresari ha d’obligar que heu de treballar des de casa abans que les vostres despeses siguin deduïbles. No hi pot haver una ubicació alternativa disponible.
Tant els empleats com els contractistes independents poden haver de demostrar això a l’IRS mitjançant els rebuts de despeses i la documentació dels seus empresaris que indiqui que no hi ha cap lloc de treball que se’ls ofereix fora de casa.
Prova 3: compleixen totes les vostres empreses? Els fitxers que tinguin més d’un negoci casolà han d’anar amb compte a l’hora de sol·licitar la deducció de l’oficina a casa. Si cap de les seves diferents línies de negoci no compleix els criteris anteriors, no es podrà realitzar cap deducció per a oficina a casa seva. És una proposició totalment o res; les despeses d’oficina domèstica realitzades per a cada línia de negoci independent han de complir els criteris anteriors de forma autònoma i, si falla una línia, també ho farien totes les altres.
- Pas 1: calculeu el metge quadrat de l’oficina de casa vostra. Si la vostra oficina domèstica és una habitació de 15 peus per 15 peus, el seu metrat quadrat total és de 225 peus quadrats (15 peus 15 peus = 225 peus quadrats). Pas 2: cerqueu el metge quadrat de casa vostra. Per exemple, diguem que la vostra casa té una superfície total de 1.600 peus quadrats.
Pas 3: dividiu ara l’àrea de l’oficina per la zona de casa vostra. Ex. 225 / 1.600 = 0, 14 (o 14%). Aquest decimal representa el percentatge de la despesa total de la vostra llar que es pot assignar a la deducció de l'oficina a casa.
Després de conèixer el percentatge de despeses domèstiques que es pot amortitzar, heu d’enumerar totes les despeses que corresponen a tota la vostra llar, com ara els interessos hipotecaris, els impostos sobre béns immobles, les assegurances, els serveis públics i la depreciació de l’any a l’apartat. Es titula "despeses indirectes" del formulari 8829. Les despeses que es produeixen exclusivament en benefici de l'espai d'oficines es classifiquen a la secció "despeses directes" del formulari. Les despeses indirectes es totalitzen i es multipliquen pel percentatge derivat anteriorment (ex. El 14% del nostre exemple). A continuació, se suma el total de despeses indirectes al total de les despeses directes.
Prova final: les deduccions superen els ingressos? Per sort, a diferència de l'escola, l'examen final de deduccions a l'oficina a casa és el més fàcil de superar. Per completar aquesta prova de "ingressos" heu d'assegurar-vos que les despeses deduïbles totals no superen els ingressos derivats del negoci per al qual s'han efectuat les deduccions. Per exemple, si les deduccions totals arriben a 1.200 dòlars, tot i així, només obteníeu 950 dòlars d’ingressos del negoci, només es podran percebre deduccions de 950 dòlars per a aquest any. Tot i això, la resta es pot reportar a un exercici següent i es pot descomptar quan els ingressos empresarials excedeixen les despeses.
Aquest número final s'utilitza a la llista C per als treballadors autònoms o al formulari 2106 i després a la llista A dels empleats. Aquest darrer grup també ha de ser capaç de detallar deduccions i, a continuació, es dediquen les deduccions a l'oficina de casa amb la resta de despeses dels empleats no reemborsats i han de superar el llindar d'ingressos bruts del 2% per ser deduïbles.
La línia de fons
Es necessita més que un pòster "Hang in there, kitty" i un ordinador personal per classificar el vostre dormitori de recanvi com a oficina de casa. Si voleu evitar una auditoria molt desagradable, heu d’entendre les regles de deducció a casa-oficina i les heu d’aplicar correctament per reclamar adequadament la vostra deducció. Podeu trobar més informació sobre les deduccions de l'oficina a casa al lloc web de l'IRS, simplement descarregueu les instruccions del formulari 8829 de l'IRS.
