Taula de continguts
- Assegurança d’invalidesa
- Comptes d’estalvi sanitari
- Despeses mèdiques
- Indemnització d'atur / Compensació de treballadors
- Deduccions dels treballadors autònoms
- Assegurança de vida
- Altres plans qualificatius
- La línia de fons
Quan es tracta de presentar impostos, obtenir els millors rendiments no es tracta d’habilitat, sinó d’allò que saps. Malauradament, molts contribuents es perden deduccions i crèdits simplement perquè no en són conscients. Algunes de les deduccions més oblidades es refereixen a despeses sanitàries, mèdiques i primes d’assegurança.
La factura tributària de Trump (la Llei de retallades i treballs fiscals de 2017) (TCJA) va reduir moltes deduccions, però ha deixat inalterades la majoria de les que es comenten a continuació.
Punts clau
- Moltes deduccions perdudes estan relacionades amb les primes d’assegurança, les despeses mèdiques i altres costos relacionats amb la salut. L’assegurança de disabilitat és una deducció tributària important però complicada. Les contribucions del compte d’estalvi de salut (HSA) estan lliures d’impostos fins a un cap fixat. Les primes d’assegurança relacionades també poden ser qualificades.
Assegurança d’invalidesa
L’assegurança d’invalidesa és probablement el tipus de prima més comú que es passa per alt com a deducció d’impostos. La deduïbilitat d’aquestes primes és complicada.
El servei d'ingressos interns (IRS) permet als contribuents autònoms deduir "una assegurança general que paga les despeses generals de negocis que tingueu durant llargs períodes de discapacitat causats per la seva lesió o malaltia". Però no podeu deduir les primes per un política que paga per guanys per malaltia o incapacitat ".
Els avantatges també són imposables si el vostre empresari va pagar la vostra assegurança d’invalidesa, en lloc que si la vau comprar amb els vostres dòlars posteriors a l’impost.
Hi ha diverses regles a seguir si dedueu les despeses d’assegurança mèdica, en funció del vostre estat laboral, tant si dedueu deduccions com si pagueu les vostres primes mitjançant dòlars anteriors o posteriors als impostos.
Comptes d’estalvi sanitari
Un altre avantatge fiscal relacionat amb l’assegurança que deuen tenir en compte les persones sense accés a la cobertura tradicional de salut grupal és un compte d’estalvi sanitari (HSA), que combina un element d’estalvi avantatjós per l’impost amb una pòlissa d’assegurança mèdica altament deduïble.
Totes les contribucions HSA, fins al màxim permès per la llei, són deduïbles d’impostos, fins i tot per a aquells que no es detallen, i els ingressos acumulen sense impostos. Tots els ingressos retirats del compte no tenen impostos, sempre que s’utilitzin per pagar despeses mèdiques qualificades.
Despeses mèdiques
Les despeses mèdiques només són deduïbles si superen un determinat percentatge dels ingressos bruts ajustats del contribuent. Aquest percentatge continua canviant, però sempre es manté prou alt per evitar que la majoria de la gent pugui qualificar-se.
El percentatge va ser del 10% per a l'any fiscal 2019.
Per exemple, si deduïu 17.000 dòlars per operació en un any i la companyia d’assegurances us enviava un xec de 10.000 dòlars per a la cirurgia l’any següent, aquest import s’hauria de declarar com a ingrés l’any que arribi el xec.
Si hi ha una possibilitat de tenir una despesa mèdica a càrrec de la companyia d’assegurances en el futur, no declareu aquesta deducció. Sempre podeu enviar una declaració modificada de l’any en què haureu rebut la deducció si es denega la vostra reclamació d’assegurança.
Indemnització d'atur / Compensació de treballadors
És important distingir la indemnització per desocupació pagada per part d’una agència estatal d’atur de la indemnització dels treballadors, que s’atorga als treballadors que no poden exercir les seves funcions com a resultat d’una lesió.
Les prestacions per desocupació sempre són imposables, ja que es consideren un reemplaçament dels ingressos per guanys regulars i s’han d’informar al formulari 1040 de l’IRS. La indemnització dels treballadors no es declara com a ingrés.
Deduccions dels treballadors autònoms
Els contribuents per compte propi i altres entitats empresarials poden deduir les primes d’assegurança relacionades amb el negoci de qualsevol tipus, incloses les primes d’assegurança mèdica i dental, així com la cobertura legal i de responsabilitat civil. L'assegurança del vehicle també es pot deduir si el contribuent elegit per reportar despeses reals i no està assumint el tipus de quilometratge normal.
Assegurança de vida
Les primes d’assegurança de vida són deduïbles com a despesa relacionada amb l’empresa (si l’assegurat és un empleat o un agent corporatiu de l’empresa i l’empresa no és beneficiari directe o indirecte de la pòlissa).
La prestació per defunció generalment està exempta d’impostos per als propietaris de polítiques individuals.
Tot i que les prestacions per defunció per a beneficiaris relacionats amb les empreses sovint també estan exemptes d’impostos, hi ha algunes situacions en què la prestació de defunció per una assegurança de vida de propietat corporativa pot ser imposable. No obstant això, els empresaris que ofereixen cobertura vitalícia als empleats poden deduir les primes que paguen els primers 50.000 dòlars de beneficis per empleat, i les quantitats fins aquest límit no es comptabilitzen com a ingressos per als empleats.
Les primes d’assegurança de vida també es poden deduir sovint per a la majoria de tipus de plans no qualificats, com ara una compensació diferida o bonificacions executives. Normalment, les primes es consideren una compensació per als executius clau d'acord amb les regles d'aquests plans. Tanmateix, en alguns casos, la deducció no es pot fer fins que l'empleat rebi la prestació constructivament.
Altres plans qualificatius
Els plans no qualificats no són l’únic tipus de vehicle d’estalvi de jubilació que es pot finançar amb primes deduïbles d’impostos: 412 (i) plans estan qualificats. Aquests plans de beneficis definits poden aportar deduccions substancials per als propietaris de petites empreses que busquen recuperar els estalvis de jubilació i rebre un flux d’ingressos garantit.
Aquests plans es financen exclusivament amb productes d’assegurança com ara una assegurança de vida en valor d’efectiu o contractes de renda fixa, i el propietari del pla sovint pot deduir centenars de milers de dòlars en aportacions a aquests plans cada any.
Finalment, els participants en plans estàndard qualificats, com ara els plans 401 (k), poden adquirir una quantitat limitada de cobertura a termini o de permanència subjecta a restriccions específiques. Però la cobertura ha de ser considerada "incidental" segons la normativa IRS. En qualsevol tipus de pla de cotització de cotització definida, el cost de les primes de vida senceres per a cada participant ha de ser inferior al 50% de la quantitat de cotització de l'empresari, més les pèrdues.
Pel que fa a la cobertura a llarg termini i universal, el límit és del 25%, és l'única instància en què els individus poden adquirir una assegurança de vida de forma deduïble en impostos, suposant que el pla sigui un pla tradicional i no un pla Roth 401 (k). Les prestacions de mort per assegurança de vida pagades per plans qualificats també conserven la seva condició d’impostos i aquesta assegurança es pot utilitzar per pagar els impostos sobre els ingressos del pla que s’han de distribuir quan el participant mor.
La línia de fons
Aquestes són només algunes de les deduccions i beneficis fiscals generalment ignorats relacionats amb l’assegurança per a la qual els contribuents empresarials i particulars són elegibles. Altres deduccions relacionades amb la indemnització, la producció, la depreciació dels edificis i els equipaments figuren al lloc web de l'IRS en diversos manuals d'instruccions descarregables.
