Què és la publicació IRS 519?
La publicació IRS 519 és la Guia Tributària per als Aliens dels Estats Units, un document que el Servei d'Intervenció Interna (IRS) publica que detalla els procediments fiscals per a estrangers, persones que no són ciutadans dels Estats Units. No tots els estrangers estan subjectes a impostos dels Estats Units. Els estrangers residents, que han estat al país durant un període definit, estan subjectes a tributació sobre els seus ingressos mundials tal i com ho són els ciutadans. Els extraterrestres no residents només s’imposen sobre la renda que obtenen als Estats Units, així com sobre determinats tipus d’ingressos internacionals.
Punts clau
- La publicació IRS 519 proporciona informació i orientació tributària per als estrangers de la USTaxation dependrà de si una persona és un estranger resident o no resident, o de doble estat. Els residents no poden estar subjectes a l'impost sobre la renda tant de les autoritats nord-americanes com estrangeres.
Comprensió de la publicació IRS 519
L’aspecte més important de la publicació IRS 519 és la definició de l’estat de contribuent com un alienígena no resident o un alienígena resident que utilitza el test de presència substancial o el test de targeta verda ja que les regles d’impostos aplicables es basen en aquest estat. Els contribuents també es poden considerar estrangers de doble estat i també han de determinar l'estat de tributació de qualsevol cònjuge.
La prova de presència substancial mesura la residència per presència física als Estats Units Per complir aquest test, un individu ha de residir als Estats Units com a mínim:
- 31 dies durant l'any actual i 183 dies durant el període de tres anys que inclou l'any actual i els dos anys immediatament anteriors, comptant tots els dies que vau estar presents l'any actual, 1/3 dels dies que vau estar present a el primer any abans de l'any actual i 1/6 dels dies que vau estar presents el segon any abans de l'any actual.
La prova de la targeta verda estableix que un individu és resident, a efectes fiscals federals dels Estats Units, si és un resident permanent legal dels Estats Units en qualsevol moment de l'any natural. Una persona es converteix en resident permanent legal si se li ha concedit el privilegi, segons les lleis d’immigració, de residir definitivament als Estats Units com a immigrant, generalment a l’hora de rebre una targeta de registre alienígena, també coneguda com a “targeta verda”, per els serveis de ciutadania i immigració dels Estats Units.
Si un individu es qualifica com a resident i no resident el mateix any, té el que es coneix com a doble estat. Una persona casada també pot tenir una opció de tractar el seu cònjuge no resident com un estranger resident.
Fiscalitat de la renda no resident
Les persones que es consideren aliens no residents són generalment subjectes a dos tipus impositius diferents sobre els seus ingressos als Estats Units, un per a ingressos efectivament connectats i un altre per a ingressos fixos o determinables, anuals o periòdics (FDAP). Els ingressos connectats de manera efectiva s’obtenen mitjançant l’execució d’un negoci dels Estats Units o la realització de serveis personals i s’imposen a les mateixes tarifes graduades que els ciutadans dels Estats Units. El FDAP es considera ingressos passius i tributa a una taxa plana del 30%. Els estrangers no residents han de presentar declaracions d’impostos mitjançant el formulari 1040NR.
Per als estrangers no residents, els tractats fiscals amb països estrangers poden reduir o eliminar l'impost dels Estats Units sobre diversos tipus de serveis personals i altres ingressos, com ara pensions, interessos, dividends, royalties i plusvàlues.
