Què és la publicació IRS 535?
La publicació IRS 535 fa referència al document d’impostos del servei d’ingressos interns (IRS) que proporciona orientacions sobre quins tipus de despeses empresarials són deduïbles en presentar una declaració d’impostos. La publicació IRS 535 cobreix les regles per deduir despeses empresarials i descriu els elements més comuns que dedueixen els contribuents.
Per tal de ser deduïble, una despesa empresarial ha de ser tant ordinària com necessària. Les despeses ordinàries són aquelles que són habituals en una indústria determinada. Les despeses necessàries són aquelles que són útils o essencials per dur a terme negocis. Els propietaris d'empreses dedueixen despeses per tal de reduir el seu import total dels ingressos imposables. D’aquesta manera, la quantitat que paguen en impostos reflecteix el seu benefici net en lloc d’un nombre brut.
Comprensió de la publicació 535 de l’IRS
La publicació IRS 535 és la font definitiva quan es tracta de quines despeses estan permeses i quines no. En comparació, la publicació 334 és una guia fiscal per a petites empreses. La publicació 463 cobreix despeses de viatge, entreteniment, regal i cotxe. La publicació 525 explica la diferència entre els ingressos imposables i els impagables. La publicació 529 cobreix deduccions diverses i la publicació 587 explica normes sobre l'ús de la llar amb finalitats comercials.
Les despeses comercials es diferencien de la despesa de béns, les despeses personals i les despeses de capital. Assumir alguna de les tres últimes despeses significa que aquestes despeses no es poden considerar com a despeses comercials.
Alguns tipus de despeses comercials, com ara les despeses de capital, es tracten de manera diferent a les despeses ordinàries i necessàries i sovint exigeixen al contribuent que utilitzi diferents formes d’impostos. El mètode de comptabilitat utilitzat pel contribuent determina quan i com es poden deduir les despeses.
Noves normes en virtut de la Llei de retallades i treballs
Al llarg del 2017, la Llei de retallades i treballs es va convertir en llei, revisant el codi tributari dels Estats Units per primera vegada en dècades. Aquest acte va afectar la regulació de despeses comercials deduïbles.
Alguns canvis de la nova llei inclouen l'eliminació de determinades deduccions. Per exemple, no es poden deduir més les despeses d'entreteniment que es dediquen en el desenvolupament de negocis, el pagament per aparcament d'empleats o altres despeses de desplaçament, els costos de lobby local i les activitats de producció domèstica. Un altre canvi consisteix en normes que permetin deduir el cost dels menjars a les cafeteries de l’empresa mentre viatgen per feina.
El nou codi tributari també inclou un tipus més reduït d’impost sobre societats, de manera que les empreses C paguen una quantitat inferior d’impostos en general. Per a les empreses més petites, les noves regles estableixen una deducció per a les persones que obtinguin ingressos per entitats de pas com ara LLCs i propietats exclusives.
