Què és la publicació 57 de l’IRS?
La publicació 57 de l’IRS és un document publicat pel servei d’ingressos interns (IRS) que proporciona informació sobre com tractar les distribucions de pensions i anualitats i com reportar els ingressos d’aquestes distribucions en declaració d’impostos.
També descriu com fer servir les distribucions a un altre pla de jubilació.
Punts clau
- La publicació 57 de l’IRS explica com tractar les pensions i les anualitats d’acord amb l’IRS. Aquesta publicació cobreix les distribucions de pensions i anualitats i la forma d’informar-les en una declaració d’impostos. La publicació 575 de l’IRS també cobreix la forma d’afrontar parts de pagaments lliures d’impostos.
Comprensió de la publicació 575 de l’IRS
La publicació 575 de l’IRS s’actualitza per a cada exercici fiscal. Cobreix el tractament tributari de les distribucions dels plans de pensions i anualitats i també mostra com reportar els ingressos en una declaració d’impost federal.
L'impost de aquestes distribucions depèn de si es tracta de pagaments periòdics, o de quantitats que es paguen a intervals regulars durant diversos anys, o de pagaments no periòdics, que són quantitats que no es reben com a anualitat. Abasta els temes següents:
- Com es calcula la part sense impostos dels pagaments periòdics en un pla de pensions o anualitats, inclosa la utilització d’un full de treball per a pagaments en un pla qualificat. Com es mostra la part lliure dels impostos dels pagaments no periòdics de plans qualificats i no qualificats i com es pot utilitzar la mètodes opcionals per calcular l’impost sobre les distribucions de suma global de plans de pensions, bonificacions d’accions i repartiment de beneficis. Com es pot transferir determinades distribucions d’un pla de jubilació a un altre pla de jubilació o IRA. Els supervivents dels empleats i els jubilats han d’informar les prestacions que els paguen. Com informar de les prestacions de jubilació ferroviària. Quan es puguin aplicar impostos addicionals sobre determinades distribucions, inclòs l’impost sobre les distribucions anticipades i l’impost sobre l’excés d’acumulació.
La publicació 575 no inclou el tractament tributari de fons procedents de plans no qualificats, com ara anualitats comercials. La informació sobre aquest tractament està disponible a la publicació IRS 939, Regla general de pensions i anualitats.
A més, aquesta publicació no cobreix els beneficis dels empleats governamentals jubilats o els seus beneficiaris, que es recullen a la publicació IRS 721, Guia tributària dels beneficis de jubilació del servei civil dels Estats Units.
Termes referits a la publicació 575 de l’IRS
Una pensió i una anualitat són complements per a ingressos de jubilació pagats en quotes. Hi ha diferències, però, particularment als ulls de l’IRS.
Una pensió sol ser una sèrie de pagaments que fa un empresari a un empleat jubilat, normalment per a tota la vida. L’import del pagament es basa en factors inclosos anys de servei i compensació prèvia.
Una anualitat és una sèrie de pagaments realitzats com a obligació contractual a intervals regulars en un període superior a un any. Es pot fixar de manera que el beneficiari rebi un import definit o variable si el pagament està vinculat a una rendibilitat de la inversió. Un empleat pot finançar el contracte sol o amb l’ajut d’un empresari.
Un pla d’empleats qualificat és un pla d’import de les accions, pensions o repartiment de beneficis de l’empresa que es destina exclusivament als empleats o als seus beneficiaris i que compleix els requisits del Codi d’ingressos interns. És a dir, es qualifica per obtenir beneficis especials d’impostos, com ara la diferència d’impostos per a les contribucions de l’empresari i el tractament de la plusvàlua per als ingressos, si els participants ho fan.
