Què és la publicació IRS 970: avantatges fiscals per a l'educació?
La publicació IRS 970 és un document publicat pel Servei d'Intervenció Interna (IRS) que proporciona informació sobre els avantatges fiscals disponibles per a estudiants i famílies que estalvien o paguen la universitat i explica el tractament fiscal per a les formes més habituals de finançament universitari, com ara beques, beques i ajuts i reduccions de matrícules.
La publicació 970 descriu dos crèdits tributaris: el crèdit de l’oportunitat americana i el crèdit d’aprenentatge al llarg de la vida. A més, la publicació IRS 970 exposa 10 avantatges fiscals que els estudiants i les seves famílies poden reclamar per reduir l’impost sobre la renda que deuen.
Aquests beneficis inclouen la deductibilitat dels interessos pagats pel deute del préstec estudiantil, el tractament gratuït d’impostos del deute del préstec estudiantil cancel·lat, la deduïbilitat de la matrícula i les taxes, les contribucions als comptes d’estalvi d’Educació Coverdell (ESAs) avantatjats pels impostos i la participació en un programa de matrícula qualificat.. Els incentius fiscals a la despesa en educació esmentats a la publicació IRS 970 inclouen la possibilitat d’efectuar efectius en obligacions d’estalvi sense impostos si els ingressos es destinen a l’educació, la capacitat de retirar sense penalització dels comptes d’estalvi de jubilació i la deductibilitat de les despeses d’educació de les empreses. ingressos.
Punts clau
- Els crèdits i les prestacions fiscals estan disponibles per als estudiants que estalvien o paguen despeses d’educació per ells mateixos, de vegades, per a un altre membre de la família. La majoria dels crèdits i prestacions fiscals descrits a la publicació 970 només s’apliquen a l’ensenyament superior (col·legis, universitats, conservatoris o postes). programes de postgrau. Les deduccions d’interès de préstecs i els crèdits d’aprenentatge dels estudiants depenen dels ingressos bruts ajustats i es descomponen gradualment sobre els ingressos per sobre d’un nivell ajustat anualment.
Descarregueu la publicació 970 de l’IRS: avantatges fiscals per a l’educació
Publicació 970
La publicació 970 s'actualitza regularment per reflectir qualsevol canvi en el codi tributari o en la normativa tributària.
Altres formes rellevants
Els contribuents que utilitzin crèdits educatius i / o deduccions també hauran d’haver rebut el formulari 1098-T: Declaració de la matrícula, que inclou el número d’identificació de l’empresari de la institució educativa (EIN). També hauran de presentar el formulari 8863: crèdits d’educació. (Crèdits d’aprenentatge per a l’oportunitat nord-americana i per a tota la vida)
Publicació IRS 970 i el pressupost federal
Els experts en polítiques fiscals de vegades es denominen "despeses fiscals" per a determinats propòsits específics. La publicació IRS 970 és una visió detallada de les despeses fiscals que el Congrés ha destinat a promoure l'educació i la formació dels nord-americans.
Els crèdits i deduccions fiscals per a despeses d’educació postsecundària van reduir els ingressos fiscals federals en un estimat de 17.45 milions de dòlars. Una altra disposició costosa del codi tributari relacionat amb l’educació és la capacitat dels pares per reclamar als seus fills de 19 a 24 anys com a persones amb dependència, sempre que aquests siguin estudiants a temps complet. Aquesta ruptura d’impostos va reduir els impostos en un estimat de 2.86 milions de dòlars el 2018.
Publicacions i actualitzacions de l'IRS 970
El passiu fiscal dels estudiants universitaris d’Amèrica va ser àmpliament discutit durant el debat sobre la reforma fiscal promogut pel Congrés el 2017. Les versions inicials del projecte de llei haurien eliminat la capacitat de molts estudiants de rebre exempcions de matrícules lliures d’impostos. Aquesta qüestió té una importància especial per als estudiants graduats, molts dels quals només poden permetre's el luxe d'assistir a l'escola gràcies a les renúncies a la matrícula. Després que els estudiants es demostressin contra el canvi proposat, es va modificar el projecte de llei per tal que les exempcions de matrícules estiguessin lliures d'impostos. La Llei de pressupost bipartidista, promulgada el 9 de febrer de 2018, va ampliar la data per a molts beneficis de la legislació tributària i n'hi va afegir uns quants de nous.
