Les despeses d’ajust de pèrdues i ajustaments de pèrdues són la part de les reserves d’una companyia d’assegurances destinades a pèrdues impagades i els costos d’investigació i ajustament de pèrdues. Les reserves per a pèrdues i despeses d’ajust de pèrdues es consideren passius. Aquesta xifra també inclou les estimacions de pèrdues per una assegurança cedida als reasseguradors.
Breu pèrdues i despeses d’ajustament de pèrdues
Les companyies d’assegurances van reservar una reserva per cobrir les despeses i les despeses d’ajustament de pèrdues. És com un fons de dia plujós d’una companyia d’assegurances. Les reserves es basen en una estimació de les pèrdues que pot patir una asseguradora durant un període de temps, cosa que significa que les reserves podrien ser adequades o poden cobrir els seus passius. L’estimació de la quantitat de reserves requereix projeccions actuàries en funció del tipus de polítiques subscrites. Les asseguradores tenen diversos objectius a l’hora de tramitar una reclamació: assegurar-se que compleixin els avantatges del contracte exposats a les polítiques que subscriuen, limiten la prevalença i l’impacte de les reclamacions fraudulentes i obtenen un benefici de les primes que perceben.
Les despeses associades a una reclamació particular es consideren “assignades”, també conegudes com a despeses d’ajust de pèrdues assignades (ALA), mentre que les reserves no associades a una reclamació es coneixen com a despeses d’ajust de pèrdues no assignades (ULAE). Les despeses d’ajust de pèrdues assignades es produeixen quan la companyia d’assegurances paga a un investigador per enquestar reclamacions formulades sobre una pòlissa específica. Per exemple, un conductor amb una assegurança d'automòbil pot requerir que porti un vehicle danyat a una botiga de tercers autoritzada per tal que un mecànic pugui avaluar els danys. En el cas de la revisió de tercers del vehicle, el cost associat a la contractació d’un professional és una despesa d’ajust de pèrdues assignada. Altres despeses assignades inclouen el cost d'obtenir informes policials o el cost necessari per avaluar si un conductor ha resultat ferit.
Comptabilitat de despeses i ajustaments de pèrdues
A finals d’any, la companyia d’assegurances remet la seva informació financera als reguladors d’assegurances. Una part dels informes presentats inclouen canvis a les reserves de pèrdues i despeses d’ajustament de pèrdues durant l’exercici. Per calcular el que queda, l’asseguradora pren les reserves brutes de despeses i despeses d’ajust de pèrdues i elimina la part de les reserves que es van a reasseguradors. La resta es denomina reserva neta de despeses i ajustaments de pèrdues. A continuació, l’asseguradora ajusta aquesta xifra segons les despeses realitzades; despeses pagades; adquisicions, desinversions i transferències; i efectes de traducció en moneda estrangera. Aquests càlculs proporcionen les reserves netes per a les despeses i les despeses d’ajust de pèrdues que queden al final de l’exercici.
