Què és la distribució obligatòria?
La distribució obligatòria fa referència a la quantitat mínima que un individu ha de retirar de certs tipus de comptes de jubilació avantatjats per impostos cada any per tal d’evitar penalitzacions fiscals. Les distribucions obligatòries entren en vigor l'any que una persona compleixi 72 anys. El nom oficial del Servei d'ingressos interns per a les distribucions obligatòries són obligatoris a les distribucions mínimes o RMD.
Les RMD anteriors eren de 70-1 / 2, però això va canviar a 72 amb el pas de desembre de 2019 de la Llei Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE).
Punts clau
- Les distribucions obligatòries es produeixen quan una persona compleix l'edat necessària per tenir les distribucions. Les distribucions necessàries per a cada compte i tipus de compte es calculen de manera diferent.
Com funcionen les distribucions obligatòries
Les distribucions obligatòries s'apliquen als comptes tradicionals de jubilació, 401 (k) s, 403 (b) s, 457 (b) s, SEPs, SARSEPs, IRAs SIMPLES i Roth 401 (k) s. No s'apliquen als IRA Roth durant la vida del propietari.
Una vegada assolit el disparador d’edat, la persona ha de prendre distribucions obligatòries fins al 31 de desembre de cada any. En cas contrari, l’IRS imposa penes rígides: un impost del 50% sobre l’import que s’hauria d’haver retirat. La superació de la distribució obligatòria està permesa.
Cal destacar que, en el primer any de les distribucions obligatòries, alguns jubilats van acabar fent dos anys de repartiments. Això es deu al fet que l'IRS permet als jubilats endarrerir la primera distribució fins a l'1 d'abril de l'any següent. Això permet que es produeixin rendiments d’inversions avantatjats pels impostos durant un període de temps més llarg.
Les distribucions obligatòries s’imposen al tipus impositiu marginal actual d’un individu.
Consideracions especials
Les regles per a les distribucions obligatòries canvien si s’hereta el compte de jubilació en qüestió. També hi ha una diferència en funció de la relació del beneficiari amb el titular del compte original.
Per a un fill que no és cònjuge, un fill adult, una confiança o una institució que hereti el compte, s'ha de liquidar el compte complet dins dels deu anys. Això es deu a la Llei SECURE. Anteriorment, aquest tipus de beneficiaris podia haver pres RMDs durant tota la seva vida.
Si el beneficiari és un cònjuge, un menor de 18 anys o algú discapacitat, no haurà de saldar el saldo del compte en un termini de deu anys. Tenen l’opció de fer distribucions obligatòries durant tota la seva vida, sempre que comencin dins d’un any després de la mort del propietari.
Els imports de distribució obligatòria es basen en el saldo del compte i l’esperança de vida del titular del compte, determinats per les taules IRS. Els custodians de l'IRA i els administradors del pla solen calcular els RMD per als titulars del compte, tot i que tècnicament és responsabilitat del titular del compte determinar la quantitat de distribució mínima correcta.
Els treballadors que no posseeixin més del 5% de l’empresa per a la qual treballen tenen l’acord de l’IRS per ajornar la presa de distribucions obligatòries dels comptes de jubilació associats a aquesta feina fins a l’1 d’abril de l’any després de la seva jubilació.
Com calcular una distribució obligatòria
L’import de les distribucions obligatòries es calcula per separat per a cada compte. Per a una IRA, per exemple, prengui el saldo del compte al 31 de desembre anterior i, a continuació, dividiu-ho per un factor anomenat esperança de vida. L’IRS inclou aquests factors a la publicació 590-B, Distribucions dels arranjaments de jubilació individual (IRAs) .
A la publicació hi ha tres taules diferents basades en situacions de vida diferents. Trieu la taula conjunta i l’últim supervivent si un cònjuge és el beneficiari exclusiu del compte i aquest beneficiari és més de deu anys menor que l’altra parella matrimonial. Trieu la Taula de vida uniforme si teniu cònjuge, però una que no s'ajusta a la definició que es dóna a la taula conjunta i l'últim supervivent. Finalment, trieu la Taula d’esperança de vida única si sou el beneficiari d’un compte o d’un IRA heretat.
