Què és un IRA heretat?
Un IRA heretat és un compte que s’obre quan un individu hereta un IRA o un pla de jubilació patrocinat per l’empresari després que el propietari original morís. La persona que hereta el compte individual de jubilació (IRA) (beneficiari) pot ser qualsevol persona - cònjuge, parent o part o entitat no relacionada (propietat o trust). Tot i això, les regles sobre com gestionar un IRA heretat difereixen entre els cònjuges i els no esposos.
Un IRA heretat també es coneix com a "IRA beneficiari". Molts dels principals corredors d'IRA proporcionen suport per resoldre aquests assumptes.
Comprensió de l'IRA heredada
Un beneficiari pot obrir un IRA heretat utilitzant els ingressos procedents de qualsevol tipus d’IRA, inclosos els IRA tradicionals, Roth, rollover, SEP i SIMPLE. Els actius dels IRA de la persona difunta han de ser transferits a un nou IRA heretat a nom del beneficiari.
Aquesta transferència s’ha de fer encara que hi hagi prevista una distribució forfetària. Els cònjugues supervivents poden transferir els seus actius als seus comptes existents. No es podran fer aportacions addicionals a un IRA heretat.
Si el propietari ja havia començat a rebre les distribucions mínimes requerides (RMD) en el moment de la mort, el beneficiari ha de continuar rebent les distribucions segons el seu càlcul o presentar un nou calendari segons la seva esperança de vida.
Si el propietari encara no s’hagués compromès a un programa de RMD o hagués arribat als 70 anys i mig d’edat, el beneficiari de l’IRA té una finestra de cinc anys per retirar els fons, la qual seria sotmesa a l’impost sobre la renda.
IRA heredats: Normes per a cònjuges
Els cònjugues tenen més flexibilitat per gestionar un IRA heretat. Per un, poden transferir l’IRA existent als seus propis noms i diferir les distribucions fins que els RMD siguin obligatoris. Els no cònjuges no tenen aquesta opció.
Els cònjuges supervivents no han de prendre immediatament distribucions d’un IRA heretat. Tenen 60 dies des de la recepció d'una distribució per enviar-la al seu propi IRA, sempre que la distribució no sigui necessària una distribució mínima.
IRA heredats: Normes per a no cònjuges
Els beneficiaris no cònjuges estan subjectes a les distribucions mínimes obligatòries i no poden tractar un IRA heretat com a propi. És a dir, és possible que no puguin fer aportacions addicionals ni desemborsar actius dins o fora de l’IRA heretada. Els impostos no es deuen fins que no es rebin les distribucions.
Els no cònjuges no poden deixar actius a l’IRA original i han de continuar rebent distribucions d’aquest compte. Els actius s’han de distribuir mitjançant un pagament global o transferir-los a un IRA heretat.
Generalment, els actius dels IRA de Roth heretats s’han de distribuir a finals del cinquè any natural després de l’any de la mort del propietari de l’IRA original, tret que es produeixi un benefici vitalici.
Si un cònjuge ha heretat el RRA IRA, poden retardar les distribucions fins al moment en què el propietari de l'IRA difunt hauria assolit els 70½ anys o tractar el Roth IRA com a propi.
El servei d’ingressos interns proporciona directrius per als beneficiaris d’IRA heretats. Els formularis IRS 1099-R i 5498 són necessaris per a IRAs heretats. Les lleis fiscals que envolten els IRA heretats són força complicades. Els beneficiaris han de sol·licitar l’assessorament d’un professional tributari si hereten un IRA.
