En realitat, la gran majoria de les finques són massa petites per cobrar-se un impost federal sobre béns immobles, que a partir del 2020 només s'aplica si els béns de la persona morta valen 11, 58 milions de dòlars o més. I la majoria dels estats no tenen un impost sobre béns immobles, que es percep sobre la propietat ni un impost sobre successions, que es calcula contra aquells que reben una herència d’una finca.
Un grapat d’estats —Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nova Jersey i Pennsilvània— encara tributen alguns béns heretats de les finques de persones mortes; una dotzena d’estats més el Districte de Columbia continuen tributant estaments. Maryland recull els dos.
Si la vostra herència serà gravada i, a quina velocitat, depèn del seu valor i de la vostra relació amb la persona que va morir. El valor dels actius amb finalitats fiscals es calcula segons el que es coneix com a base de costos.
Tot i que tots dos es diuen col·loquialment "impostos de mort", els impostos sobre herències i els béns immobles difereixen. Es percep un impost sobre béns immobles sobre el valor de la propietat del decedent (tots els actius reals i financers); es percep un impost sobre successions sobre el valor de l’herència des de l’acord amb el beneficiari.
Determinar la base de costos en una herència
Els càlculs de base de costos per a finques difereixen dels que s’utilitzen amb altres fins fiscals. Quan s'utilitza per calcular les plusvàlues dels actius que teniu, la base de costos representa el valor original d'un actiu amb finalitats fiscals, amb alguns ajustaments. Amb els actius que hereteu, la base de costos normalment és igual al valor raonable de mercat (FMV) de la propietat o actiu en el moment de la mort del decedent o quan es va fer la transferència real d’actius.
El valor raonable del mercat és el preu que la propietat o l’actiu comandaria al mercat, ja que hi ha compradors i venedors que coneixen l’actiu i que es disposa d’un període de temps raonable per a la realització de la transacció.
Si el valor dels actius ha disminuït des de la data de la mort o de la seva transferència, l'administrador de la finca pot decidir utilitzar una data de valoració alternativa de la finca. Això amplia la valoració a sis mesos després de la data de la defunció. Aquest retard pot servir per reduir l’impost degut a l’herència.
Podeu esperar per esbrinar si de fet es produeix aquesta reducció, ja que podeu seleccionar la valoració alternativa tan aviat com un any després de la declaració d’impost corresponent. De fet, en virtut de la legislació immobiliària, el valor de la finca ha d’haver baixat de valor en la marca de sis mesos per escollir aquesta opció; en cas contrari, s'ha d'aplicar una de les dates de valoració habituals.
Punts clau
- Rarament hi ha un impost federal sobre les herències, però sis estats els tributen en funció del valor de base dels costos dels actius que es reben. Si els béns han caigut en valor després d'haver-los heretat, podeu triar una data de valoració de sis mesos després de la data de defunció. Els cònjugues supervivents no paguen impostos de successió; els descendents directes poques vegades ho fan.
Quina data de valoració heu de triar
S’apliquen alguns inconvenients possibles si opteu per la data alternativa. Per a un primer, el calendari s’ha d’aplicar a tota l’herència; no podeu escollir i escollir la seva aplicació a determinats actius. A més, la menor valoració que crea constituirà en el futur la base de les guanys de capital en què incorrin. Aleshores, és possible que estiguis sotmès a una factura tributària més gran per a les plusvàlues que si haguessis escollit una valoració més alta quan heretessis els actius.
Algunes excepcions a aquestes normes de valoració poden aplicar-se a actius relacionats amb l’agricultura o una empresa estreta. Investigueu-les abans de prendre cap decisió sobre quan i com podeu fer una valoració.
Guanys de capital en actius que heu venut
Per això, les guanys o pèrdues patrimonials es designen guanys o pèrdues de capital a llarg termini amb finalitats fiscals. Fins i tot si les vens immediatament, evites el tractament menys favorable que normalment es dóna als actius que es mantenen durant menys d’un any, que solen tributar al seu tipus d’impost normal sobre la renda.
Exempcions de l’impost de successions
Fins i tot en els estats en què les herències fiscals, els membres de la família solen estalviar-se dels impostos, així com les herències relativament petites. Els cònjuges supervivents estan exempts de l’impost de successions als sis estats. Els socis domèstics també estan exempts a Nova Jersey. Els descendents no paguen cap impost de successions excepte a Nebraska i Pennsilvània.
Tant els llindars en què entra l’impost sobre successions com les taxes que es cobren varien típicament segons la relació amb el decret. Les quantitats de llindar varien entre 500 i 40.000 dòlars, i les taxes de l’impost oscil·len entre l’1% i el 18%. Les normes específiques de cada estat són complexes. En general, però, com més forta sigui la vostra relació familiar amb el decidit, menys probable és que haureu de pagar impostos i més baixa sigui la taxa.
Els llindars són per a cada beneficiari individual i el beneficiari ha de pagar l'impost. Tingueu en compte que la tributació només s'aplica a l'import de l'herència que excedeixi l'exempció. Un estat pot cobrar un 13% d’impost sobre les herències, per exemple, si són superiors a 10.000 dòlars. Per tant, si el teu amic et deixa 20.000 dòlars en la seva voluntat, només pagues un impost sobre 10.000 dòlars, per una factura de 1.300 dòlars. Us hauria d’informar aquesta informació en un formulari d’impost sobre successions estatals.
