Què és una distribució no qualificada?
Una distribució no qualificada pot referir-se a dos escenaris: o una distribució d’un RRA IRA que es produeix abans que el propietari de l’IA compleixi determinats requisits o una distribució d’un compte d’estalvi d’educació que superi la quantitat utilitzada per a despeses d’educació qualificada.
Comprensió de les distribucions no qualificades
Cal destacar la distinció entre plans de jubilació qualificats i no qualificats. Els plans de jubilació qualificats proporcionen als membres beneficis fiscals –amb els empresaris deduint determinats salaris pretax dels empleats– que poden augmentar els impostos diferits fins a la seva retirada. A diferència dels plans qualificats, els plans no qualificats no són elegibles per a beneficis d’ajornament d’impostos en virtut de la Llei de seguretat de la renda de jubilació dels empleats (ERISA); en conseqüència, es poden imposar contribucions a plans no qualificats.
Punts clau
- Les distribucions no qualificades es refereixen a distribucions dels IRA de Roth o dels comptes d'estalvi d'educació quan es compleixen determinades condicions. Els beneficis distribuïts a partir dels plans d'estalvi d'educació no qualificats són imposables i poden estar subjectes a una penalització de retirada anticipada del IRS del 10%. compleix determinats criteris, com ara el propietari del compte com a mínim de 59 1/2 i el compte com a mínim de 5 anys. Les distribucions Roth no qualificades s’imposen com a ingressos i poden estar subjectes a la penalització de retirada prematura de l’IRS.
Distribució no qualificada en estalvi en educació davant dels IRA Roth
Els dos tipus principals de distribució no qualificada són amb comptes d’estalvi d’educació i IRA Roth. Pel que fa a l'estalvi en educació, "la distribució no qualificada pot estar sotmesa a una penalització fiscal sobre el benefici del 10 per cent a més dels impostos sobre la renda que es puguin deure", segons explica una agència estatal.
"També hi pot haver conseqüències fiscals estatals. La part dels ingressos d'una distribució no qualificada és imposable per a la persona que rep el pagament, ja sigui el propietari del compte o el beneficiari designat. Si el pagament no es fa al beneficiari designat o a un membre elegible institució educativa en benefici del beneficiari designat, es considerarà que s’ha fet al propietari del compte."
Pel que fa als IRA de Roth, les distribucions qualificades solen exigir que el compte tingui almenys cinc anys i el titular del compte tingui més de 59½ anys; efectuar un desistiment a causa d'una compra d'habitatge per primera vegada o per incapacitat o mort. Les retirades que no compleixen aquests criteris es classifiquen generalment en distribucions de Roth IRA no qualificades.
Tanmateix, podeu retirar les contribucions que hàgiu fet a una Roth IRA sense impostos i sense penalització a qualsevol edat sense que el compte hagi de tenir cinc anys. Tot i que aquesta regla només s'aplica a les contribucions, no s'inclouen els ingressos que el compte genera en aquestes contribucions.
A més, cal destacar que les distribucions Roth no qualificades tributen com a ingressos. També sereu objecte d’una pena de retirada anticipada del 10 per cent de l’IRS si sou menors de 59½. En funció de la vostra base fiscal, això pot suposar una quantitat considerable. Si heu de fer una distribució anticipada per qualsevol motiu, entendre les regles que determinen si es tracta d’una distribució Roth IRA qualificada o no qualificada, us pot ajudar a minimitzar la quantitat d’impostos i penalitzacions a les quals podeu estar subjecte.
