Què és l'esgotament percentual?
L’esgotament percentual és una deducció fiscal per depreciació admesa per a les empreses implicades en l’extracció de combustibles fòssils, minerals i altres recursos no renovables de la terra.
Punts clau
- La bonificació d'esgotament ha convertit el petroli i el gas a la capçalera una de les inversions més avantatjades per a impostos disponibles. La deducció té com a objectiu incentivar la producció d’energia domèstica. Les taxes d’amortització permetudes varien segons diferents recursos.
L'exhauriment percentual assigna un percentatge definitiu d'esgotament als ingressos bruts derivats de l'extracció d'aquests recursos no renovables. La deducció té com a objectiu un incentiu per a la perforació i els inversors per desenvolupar la producció domèstica de minerals i energia.
Com funciona l'esgotament del percentatge
Les normes de comptabilitat del petroli i del gas exigeixen que s'hagin de capitalitzar els costos ocasionats per trobar, desenvolupar i obtenir minerals i propietats productores de petroli i gas.
L’esgotament percentual permet una deducció de l’impost sobre la renda d’aquests costos capitalitzats, reflectint la disminució de la producció de reserves amb el pas del temps. L'esgotament percentual és una mesura de la quantitat d'esgotament associada a l'extracció de recursos no renovables. Es tracta d'una bonificació que els productors independents i els propietaris de drets poden aplicar als ingressos bruts imposables de la propietat d'un pou productiu.
El benefici per als inversors
Les inversions de petroli i gas a la capçalera s’han convertit en una de les inversions més avantatjades per a impostos disponibles als EUA a causa de la quantitat d’esgotament. Aproximadament el 15% dels ingressos bruts derivats del petroli i el gas estan lliures d'impostos per a petits inversors i productors independents de petroli i gas.
No hi ha cap límit en dòlar a la quantitat total d'esgotament que es pot deduir dels ingressos de recursos qualificats no renovables. Tanmateix, l'esgotament percentual només es pot extreure d'una propietat amb ingressos nets (o beneficis).
Si una propietat reconeix una pèrdua neta per a un any fiscal determinat, no es pot deduir el percentatge.
L’esgotament percentual està limitat al 50% dels ingressos nets, menys els costos d’exploració.
No hi ha cap límit de dòlar a la deducció dels ingressos de recursos qualificats no renovables.
La deducció del percentatge legal admissible permès és el menor dels ingressos nets o el 15% dels ingressos bruts. Si la renda neta és inferior al 15% dels ingressos bruts, la deducció es limita al 100% dels ingressos nets.
Les taxes de depreciació varien
L’esgotament percentual és un mètode de recuperació de costos de capital que està permès per a gairebé tots els recursos naturals, excepte la fusta.
L’IRS estableix diferents taxes d’esgotament de diferents recursos. Alguns dels preus són els següents:
- Petroli i gas, 15% per cent Sanda, grava i pedra picada, 5% Bòrax, granit, calcària, marbre, closques de mol·luscos, potassa, pissarra, sabó i diòxid de carboni produïts a partir d’un pou, 14% sofre i urani, 22% d’or, 15% de plata, coure, mineral de ferro i cert esquistre de petroli dels dipòsits dels Estats Units
La fórmula d’esgotament del percentatge requereix que els ingressos bruts es multipliquin pel percentatge adequat.
Mètode alternatiu
L'IRS proporciona un altre mètode per determinar l'esgotament: l'esgotament de costos. És més fàcil de calcular l'esgotament de costos i implica que els productors eliminin el cost real de les seves inversions en funció de la fracció de recursos extrets.
Atès que la deducció del percentatge esgotat és una tarifa plana, la reducció d’impostos resultant sovint supera la deducció d’esgotament de costos, actuant així com un subsidi important per a empreses energètiques qualificadores.
