Què són els acords de cotització automàtica qualificats (QACAs)?
També coneguts com a QACA, els acords de cotització automàtica qualificats fan referència a una norma establerta a la Llei de protecció de pensions del 2006 com una manera d’augmentar la participació dels treballadors en plans de jubilació de cotització definida autofinançada com ara 401 (k), 403 (b) i la compensació diferida 457 (b) plans. A partir de l’1 de gener de 2008, les empreses que utilitzen QACA s’inscriuen automàticament als treballadors en els plans a un nivell d’ajornament negatiu, tret que els empleats es desactivin específicament.
Com funcionen els acords de cotització automàtica qualificats
Un problema que els economistes i els responsables polítics han intentat resoldre és fomentar l'estalvi de jubilació en el treball. Tot i que molts empresaris ofereixen plans de cotització definida 401 (k) o 403 (b), la investigació ha constatat que els nivells de matrícula i de cotització són baixos. Una de les solucions ha estat implementar un pla de desactivació, on els empleats s’inscriuen automàticament i han d’optar per deixar de participar, en comptes d’optar-hi a mesura que s’estructuren els plans tradicionals.
Els plans de desactivació solen augmentar els percentatges de participació. Tanmateix, generalment comencen a nivells de cotització dels empleats massa baixos per ajudar-los significativament a la jubilació. Això és perjudicial per als empleats que solen no emprendre cap actuació pel seu compte, ja que continuen invertint a llarg termini. Sense un esforç educatiu per recordar periòdicament als empleats que, per exemple, una contribució del 3% és només un punt de partida, molts poden no estalviar prou a llarg termini. Per aquesta raó, hi ha qui argumenta que els plans de desactivació tendeixen a reduir la cotització total dels empleats. Per contrarestar aquesta possibilitat, alguns empresaris augmenten la taxa de cotització dels empleats un 1% cada any, tot i que això pot no ser suficient per ajudar els treballadors a assolir els seus objectius de jubilació.
A partir del 2018, en virtut de QACA, un empresari ha de fer una de les accions següents:
- Aporti el 100% de la contribució d'un empleat fins a l'1% de la seva compensació, juntament amb el 50% de la contribució per a les contribucions de l'empleat per sobre de l'1% (i fins al 6%); oRel·leccionar una contribució no electiva del 3% de la compensació a tots els participants.
Les contribucions de l'empresari poden estar subjectes a un període de contractació de dos anys a diferència de les 401 (k) tradicionals, en què es donen de forma immediata les contribucions de l'empresari. Els empleats han de rebre una notificació adequada sobre el QACA, així com la possibilitat de desactivar-se completament o de participar a un nivell de cotització diferent i específic.
Els QACA també disposen de disposicions de "port segur" que eximeixen un pla 401 (k) dels requisits de prova de no discriminació per percentatge de diferència real anual (PAD) i percentatge de contribució real (ACP). Una QACA tampoc pot distribuir les contribucions d’empresaris requerides a causa d’una dificultat financera d’un empleat.
Punts clau
- Els acords de cotització automàtica qualificats (QACAs) són una forma de pla de jubilació d’inscripció automàtica que ofereixen els empresaris. Com a pla de desactivació, els empleats seran inscrits automàticament amb una contribució igual que tret que abandonin el pla. Els ACA tenen un "port segur" especial. ”Disposicions que eximeixen un pla 401 (k) dels requisits de prova de no discriminació del percentatge de diferència real (ADP) i del percentatge de contribució real (ACP) anuals. Un QACA ha d’especificar un calendari de percentatges mínims uniformes per defecte a partir del 3% i augmentar gradualment cada any que un empleat hi participi.
QACAs contra EACAs
El PPA defineix dues opcions diferents per als empresaris que vulguin afegir un acord de cotització automàtica: els QACAs i els EACA. Un acord de cotització automàtica elegible (EACA) és un tipus d’acord de cotització automàtica que ha d’aplicar de forma uniforme el percentatge predeterminat del pla a tots els empleats després de proporcionar-los un avís obligatori. Pot permetre als empleats retirar les contribucions automàtiques de la matrícula (amb beneficis) realitzant una elecció de retirada tal com exigeixen els termes del pla (com a màxim 30 dies o més tard de 90 dies després de la retenció de la primera contribució automàtica de l'empleat dels salaris de l'empleat.). Els empleats tenen un 100% de cotització automàtica.
Els QACA proporcionen a l'empresari disposicions portuàries segures que els eximeixen del percentatge de diferència real i del percentatge de contribució real (ADP / ACP) que han de sotmetre altres plans per assegurar-se que no discriminen els treballadors amb menys remuneració. A canvi, els empresaris han de fer aportacions coincidents segons les exigències de l’IRS i han d’adjudicar contribucions iguals i no electives en un termini de dos anys. La contribució diferida per defecte d’un QACA també ha d’augmentar anualment des d’un mínim del 3% el primer any fins al 6% com a mínim, amb un màxim del 10% en qualsevol any.
QACA i formes addicionals de plans de jubilació
A més dels QACAs, els empresaris poden oferir als empleats diverses opcions de jubilació com ara les tradicionals 401 (k) s, 403 (b) s i 457 (b) s. El pla 401 (k) és un pla establert per l'empresari qualificat (és a dir, compleix els requisits de la secció 401 (a) del Codi del producte intern i, per tant, és elegible per rebre determinats beneficis fiscals).
Els empleats que siguin elegibles per a un pla 401 (k) poden aportar aportacions d'ajornament salarial a post-impost i / o pretax. Al seu torn, els empresaris poden fer aportacions iguals o no electives al pla 401 (k) d'un empleat i també poden afegir una funció per compartir beneficis. Els resultats obtinguts en un pla 401 (k) es produeixen a diferència d’impostos.
Un pla 403 (b) és específic per als empleats d’escoles públiques, organitzacions exemptes d’impostos i ministres. Aquests plans solen invertir en anualitats i / o fons mutus. Un pla 403 (b) és també un altre nom per a un pla de anualitats protegit per impostos.
Finalment, un pla 457 és un pla de jubilació d’indemnització diferida no qualificada, avantatjada per l’impost, en el qual es permet als empleats fer aportacions d’ajornament salarial. A l’igual que amb 401 (k) s, els guanys en un pla de 457 creixen de forma diferida per impostos i les contribucions no s’imposen fins que es distribueixen els actius.
